Как растаможить посылку из-за границы
Как ввезти продукты питания через границу Украины
Правила пересылки товаров почтой
Как растаможить транспортное средство?
Какие пошлины и налоги приходится платить при ввозе транспортного средства. Как расчитать сумму налогов при растамаживании.
Перечень документов, предоставление которых необходимо для осуществления таможенного оформления транспортных средств,
ввезённых на таможенную территорию Украины гражданами с освобождением от налогообложения
| N з/п | Цель ввоза | Основание для предоставления льготы в обложении ввозной пошлиной, акцизным сбором и налогом на добавленную стоимость | Документы |
| 1. | Транспортные средства, которые ввозятся (пересилаются) гражданами и входят в состав наследства по закону, открытого за пределами Украины на пользу резидента | Пункт 7 части 1 статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров та транспортных средств, которые ввозятся (пересилаются) гражданами на таможенную территорию Украины" | 1. Документ, подтверждающий состав состав наследства по закону, открытого за пределами Украины на пользу гражданина-резидента органами, осуществляющими нотариальные действия в стране его открытия. Указанное подтверждение легализируется в соответствующем зарубежном дипорматическом (консульском) учреждении Украины, если другое не предусмотрено международными договорами Украины. |
| 2. | Транспортные средства, которые были предварительно вывезены гражданами за таможенную границу Украины под письменное обязательство их обратного ввоза и ввозятся (пересылаются) обратно на таможенную территорию Украины, при наличии соответствующей вывозной таможенной декларации | Пункт 9 части первой статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины" | 1. Таможенная декларация, по которой транспортные средства временно вывозились под обязательства обратного ввозе. |
| 2. | Механические транспортные средства, которые ввозятся (пересылаются) в случае переселения граждан на постоянное местожительство в Украину | Статья 252 Таможенного кодекса Украины, пункт 12 части первой статьи 8 и часть вторая статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины" | 1.Механические транспортные средства (кроме транспортных средств с кодами 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности): для граждан Украины, которые переселяются на постоянное местожительство в Украину: а) паспорт гражданина Украины для выезда за границу со штампом "Постоянное проживание", проставленным и аннулированным соответствующим подразделением миграционной службы, или с отметкой об аннулировании надписи "Постоянное проживание", засвидетельствованного гербовой печатью консульского учреждения Украины в стране предыдущего проживания такого гражданина (для граждан Украины, которые раньше выехали за пределы Украины временно и подали ходатайство продлении постоянного проживания за границей), и отметками о дате постановки и снятия с постоянного консульского учета, засвидетельствованными гербовой печатью консульского учреждения Украины в стране предыдущего проживания такого гражданина, или аннулированной отметкой о дате постановки на постоянный консульский учет, засвидетельствованной гербовой печатью консульского учреждения Украины в стране предыдущего проживания такого гражданина; б) паспорт гражданина Украины с отметкой о регистрации местожительства в Украине (может отсутствовать при пересечении таможенной границы Украины); для иностранцев и лиц без гражданства, которые переселяются на постоянное местожительство в Украину: а) паспортный документ иностранца и лица без гражданства на право выезда за границу с иммиграционной визой на постоянное проживание в Украине, выданной заграничным дипломатическим представительством или консульским учреждением Украины, и/или копия разрешения на иммиграцию в Украину; б) вид на постоянное жительство в Украине (может отсутствовать при пересечении таможенной границы Украины); в) отметка в паспортном документе иностранца и лица без гражданства на право выезда за границу о наличии разрешения на постоянное проживание, установленная дополнением 1 к Правилам въезда иностранцев и лиц без гражданства в Украину, их выезда из Украины и транзитного проезда через ее территорию, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.95 N 1074 (может отсутствовать при пересечении таможенной границы Украины); для лиц, получивших гражданство Украины по территориальному происхождению: а) копия паспортного документа иностранца и лица без гражданства со сведениями, которые подтверждают факт переселения на постоянное место жительства в Украину, который подавался при пересечении таможенной границы Украины; б) паспорт гражданина Украины с отметкой о регистрации места проживания в Украине (отсуствует при пересечении таможенной границы Украины); в) копия паспортного документа иностранца и лица без гражданства со сведениями, которые подтверждают факт переселения на постоянное место жительства. 2. Механические транспортные средства с кодами 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности: кроме документов, указанных в пункте 1: - документ, подтверждающий право собственности гражданина на транспортное средство не менее одного года; - документ, подтверждающий пребывание транспортного средства на учёте в стране постоянного места предыдущего проживания гражданина не меньше года; - документ, подтверждающий постоянное проживание гражданина на территории страны предыдущего места проживания не меньше одного года. Примечание. Для решения вопроса о возможности освобождения от налогообложения предметов, в т.ч. личных вещей и механических транспортных средств, ввозимых гражданами, которые приобрели гражданство Украины по территориальному происхождению, кроме отмеченных документов и сведений в них, следует обращать внимание, в частности на: - даты выдачи паспорта гражданина Украины и паспортного документа иностранца и лица без гражданства; - документы, подтверждающие постоянное проживание гражданина в стране предыдущего проживания; - копии разрешений на иммиграцию, виданных компетентными органами страны предыдущего проживания гражданина; - копии документов о прекращении иностранного гражданства; - наличие листов выбытия, или документов, их заменяющих |
| 4. | Транспортные средства, которые ввозятся (пересылаются) работниками дипломатической службы, которые находились за рубежом в долгосрочных командировках или проходили дипломатическую службу сроком не меньше одного года и возвращаются в Украину | Пункт 13 части 1 статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины" | 1. Справка, выданная Министерством иностранных дел Украины, за подписью первого заместителя Министра иностранных дел Украины, а в случае его отсутствия - одного из заместителей в соответствии с распределением обязанностей, а также руководителем финансового подраздела Министерства иностранных дел Украины, о сумме средств, которые выплачиваются работникам дипломатической службы Украины, которые находились за рубежом в долгосрочной командировке или проходили дипломатическую службу за рубежом сроком не меньше одного года и возвращаются в Украину 2. Документ, подтверждающий право собственности на транспортное средство. |
Начисление налогов и сборов при таможенном оформлении транспортных средств с кодами 8701-8705 УКТЗЕД, которые ввезены гражданами в Украину з целью свободного пользования
| Ввоз транспортных средств | Взимание пошлины | Взимание акцизного сбора | Взимание налога на добавленную стоимость | Пример |
| Ввоз транспортных средств с кодами 8701, 8702,8704,8705 | Раздел XVII Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.01 № 2371-ІІІ. Расчёт суммы пошлины в случае применения адвалорных ставок пошлины (в процентах к таможенной стоимости товаров) осуществляется по формуле С = (МВ х Ст): 100 %, где С - сумма пошлины; МВ – таможенная стоимость товара (в грн.); Ст - ставка пошлины, установленная в процентах от таможенной стоимости товара. | ------------------- | Статья 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97 Расчёт суммы налога на добавленную стоимость при ввозе транспортных средств осуществляется по ставке 20 процентов от базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2, где Спдв - сумма налога на добавленную стоимость ; МВ - таможенная стоимость товара; С - сумма пошлины; Са - сумма акцизного сбора. | Взво транспортного срдства с кодом 8701209000 (трактори колёсные для полуприцепов, бывшие в употреблении) с целью свободного пользования на таможенной территории Украины Стоимость транспортного средства составляет 1000 евро. Налоги выплачиваются в валюте Украины по валютному (обменному) курсу НБУ, действующему на день подачи таможенной декларации. Курс валют: 100 евро – 1000 грн. Таможенная стоимость трактора составляет 10000 грн. 1) в случае оформления транспортного средства гражданином (физическим лицом) пошлина взимается по полным ставкам Таможенного тарифа. Ставка пошлины на указанный трактор составляет 10 % таможенной стоимости. С = (МВ х Ст): 100 % С=( 10000 х 10% ): 100% С=1000 2) ставка налога на добавленную стоимость составляет 20 % базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2 Спдв = (10000 + 1000) х 0,2 Спдв = 2200 3) сумма уплаченных налогов составляет: С (1000) + Спдв ( 2200) = 3200 |
| Ввоз транспортных средств с кодом 8703 УКТЗЕД | Раздел XVII Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.01 № 2371-ІІІ. Расчет суммы пошлины в случае применения адвалорных ставок пошлины (в процентах к таможенной стоимости товаров) осуществляется по формуле С = (МВ х Ст): 100 %, где С - сумма пошлины; МВ – таможенная стоимость товара (в грн.); Ст - ставка пошлины, установленная в процентах от таможенной стоимости товара. | Закон Украины от 24.05.96 № 216-96 ВР «О ставках акцизного сбора на транспортные средства и кузовы к ним». Расчёт суммы акцизного сбора, ставка которого установлена в денежном эквиваленте к физической единице измерения товара, осуществляется по формуле Са = Н х А, где Са - сумма акцизного сбора; Н - количественная или физическая характеристика товара в натуральном выражении; А - ставка акцизного сбра. | Статья 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97 Расчёт суммы налога на добавленную стоимость при ввозе транспортных средств осуществляется по ставке 20 процентов от базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2, где Спдв - сумма налога на добавленную стоимость ; МВ - таможенная стоимость товара ; С - сумма пошлины; Са - сумма акцизного сбора. | Ввоз транспортного средства в Украину гражданином с целью свободного пользования за кодом 8703221000 (другие транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и с кривошипно-шатунным механизмом, с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1000 см3, но не больше 1500см3, новые. Объем двигателя на указанный автомобиль составляет 1200 см3 Стоимость транспортного стредства составляет 1000 евро. Налоги выплачиваются в валюте Украины по валютному (обменному) курсу НБУ, действующему на день подачи таможенной декларации. Курс валют: 100 евро – 1000 грн. Таможенная стоимость автомобиля составляет 10000 грн. 1) в случае оформления транспортного средства гражданином (физлицом) пошлина взимается по полным ставкам таможенного тарифа. Ставка пошлины на указанный автомобиль составляет 10 % таможенстоимостиной . С = (МВ х Ст): 100 % С=( 10000 х 10% ): 100% С=1000 2) ставка акцизного сбора на указанный автомобиль составляет 0,03 евро за 1 см3 (0,3 грн. за 1 см3) Са = Н х А Са=1200 см3 х 0,03 євро Са= 36 євро Са=360 грн. 3) ставка налога на добавленную стоимость составляет 20 % базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2 Спдв = (10000 + 1000+360) х 0,2 Спдв = 2272 грн. 4) сумма уплаченных налогов составляет: С (1000) + Спдв ( 2272) + Са (360)= 3632 грн. |
Перечень документов на украинском языке - в приложении.
