Во второй половине сентября истекает срок подачи данных украинскими компаниями о своих реальных собственниках. По идее, владельцев нужно было задекларировать еще до 25 мая, как того требовал №1701-18 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгод юридических лиц и публичных деятелей». Но госрегистраторы оказались не готовы к такому наплыву заявителей. Отсутствовала даже форма для внесения необходимых данных. Это спровоцировало очереди в регистрационной службе и негодование бизнеса (см. "Деньги" №10 от 28 мая 2015 года).

Парламентарии смилостивились и продлили подачу данных о собственниках на 4 месяца, вплоть до 25 сентября. По идее, на этот раз у бизнеса было достаточно времени для декларирования реальных собственников. Но для того, чтобы выполнить предписания закона, все равно нужно постараться. Иначе есть риск попасть на штраф. Причем немалый.

Вход от 25

Сразу расстроим: выдавать своих реальных владельцев придется практически всем юридическим лицам, зарегистрированным на территории Украины. Причем «реальных» – значит тех, кто замыкает структуру собственности бизнеса.

Например, если у компании основной акционер – юридическое лицо, то ему, в свою очередь, придется также раскрывать своих реальных акционеров или пайщиков. Иными словами, в декларации должны быть указаны физические лица. Но только те, которые владеют 25% и более акций компании (долей в уставном капитале), либо существенно влияют на управление или хозяйственную деятельность компании.

Если с первым критерием все понятно, то второй выглядит расплывчатым. «Понятие «решающее влияние» включает прямое или косвенное владение долей в юридическом лице в размере 25% и более уставного капитала или правом голоса в компании», – объясняет партнер адвокатского объединения «Правовая группа «Доминион» Юлия Розуменко.

Причем решающее влияние может осуществляться как одним лицом, так и совместно со связанными физическими и/или юридическими лицами.

В то же время, требование о раскрытии собственников не касается компаний, участниками которых являются исключительно физические лица. Но только при условии, что конечные бенефициары совпадают с их учредителями (участниками). Избавлены от обязанности подавать сведения о бенефициарах политические партии, творческие союзы и их филиалы, адвокатские объединения, торгово-промышленные палаты, государственные и органы местного самоуправления.

«Если же в составе собственников нет ни одного участника или акционера, подходящего под законодательное определение конечного бенефициара, информация о составе владельцев не раскрывается в принципе», – уверяет Юрий Добринов, юрист Safir Law and Finance.

Четко по форме

Для предоставления данных о собственниках необходимо заполнить специальную регистрационную карту – форму №4 с длинным названием «О внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/file/text/35/f444507n30.zip). Это требование распространяется на действующий бизнес (создаваемые компании подают данные о владельцах еще на этапе регистрации).

Форму №4 можно занести госрегистратору лично, либо отправить почтой. Оба варианта имеют свои недостатки. В первом случае явно не избежать очередей. Если же отправлять письмо, то нужно убедиться, что регистрационная карта заполнена без ошибок. Ведь за них штрафуют. «Кроме того, отправляя форму по почте, нужно удостоверить подлинность подписи на ней нотариально», – предупреждает юрист ЮК "Клиффорд Чанс" Мария Акуленко. Сама форма содержит перечень из 13 пунктов, которые представляют собой вид/тип вносимой информации. Стоит отметить пункт 5. Именно он соответствует странице регистрационной карты о конечных собственниках, которую придется заполнить.

Прежде всего, нужно проставить «галочку» в поле, которое гласит о наличии либо отсутствии у компании бенефициара. «Например, если акции юридического лица или акции его учредителя находятся в свободном обращении на бирже, и установить бенефициара не представляется возможным, то нужно заявить о его отсутствии», – объясняет Мария Акуленко.

Если бенефициары все же имеются – придется указать фамилию, имя, отчество (при наличии), гражданство, серию и номер паспорта (украинского или страны регистрации), место проживания и регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии). «А в самом конце страницы обязательно ставим «птичку» в поле рядом со словом «включено», – напоминает Юрий Добринов.

Что важно, форму №4 должен заполнять только руководитель компании, либо лицо, уполномоченное им на основе доверенности. Кроме того, бланк с данными о собственниках придется выписывать отдельно для каждого владельца. То есть максимальное количество заполняемых страниц может достигать четырех.

Найдут и накажут

За непредставление информации о бенефициарах в срок до 25 сентября предусмотрены админштрафы в размере от 5100 грн. до 8500 грн. За подачу неправдивых данных о собственниках могут оштрафовать от 8500 до 17000 грн., и даже усадить «за решетку» до 2-х лет. Но юристы уверяют, что в реальности наложить санкции на бизнес практически невозможно.

Во-первых, отсутствует механизм выявления нарушений в связи с подачей неполных, ошибочных или ложных данных. Ведь при заполнении формы никакие подтверждающие документы не подаются, и в реестр можно внести практически любого человека. Хоть свою бабушку из далекой Бразилии. «Достоверность указанной информации можно проверить лишь с помощью правоохранительных органов, и то, лишь в ходе проведения следственных действий», – объясняет юрист «ЮКК ДЕ-ЮРЕ» Ирина Кравченко.

Во-вторых, непонятно, кто даже при всем желании будет штрафовать нарушителя. Ведь у регистрационной службы нет для этого полномочий. В-третьих, подобные правонарушения и взыскания по ним – дело суда. Без его решения ослушавшийся менеджмент компании привлечь к ответственности не смогут. А значит, у бизнеса остается возможность «похоронить» санкции в суде, и не оплачивать их долгое время.

Вместе с тем, избегать декларирования опрошенные «Деньгами» юристы не рекомендуют. Поскольку перечень структур, которые имеют право отслеживать бенефициаров, достаточно велик. Это субъекты финмониторинга, среди которых Национальный банк, Нацкомиссии по регулированию рынков финуслуг, ценным бумагам и фондовому рынку, Минфин, Минюст, Минэкономразвития, Минтранс и служба Госфинмониторинга.

Да и не исключено, что все-таки будут приняты нормы, которые уточнят порядок отслеживания реальных собственников бизнеса. А учитывая рьяную борьбу властей с оттоком капитала за пределы Украины, трансфертным ценообразованием и минимизацией базы налогообложения, сбор информации о бенефициарах – это лишь первый этап на пути к более жесткому контролю бизнеса, который пытается скрывать свое реальное происхождение или работать вне законодательного поля.

На аудиенцию

Для того, чтобы не выстаивать длинную очередь к госрегистратору, можно воспользоваться предварительной подачей данных и записи на прием. Для этого заявителю необходимо зарегистрироваться на портале работы с Единым государственным реестром (ЕГР, https://usr-online.irc.gov.ua/usr/index.html). После авторизации – выбрать пункт меню "Заявка на представление информации о бенефициарах". Заполнив необходимую информацию в электронной форме, ее следует распечатать, подписать у руководителя компании (заверив подпись печатью, если она есть) и отсканировать.

 После этого файл-копию с подписанным заявлением необходимо прикрепить к электронному заявлению и нажав кнопку "Подать", отправить на рассмотрение регистратору. С момента подачи заявка недоступна для любых действий. Информация о ее состоянии будет отображаться в главном окне системы. Также заявитель получит письмо-уведомление о принятии заявки в обработку, ее подготовке и встрече с регистратором с указанием даты и времени. Если же заявку «забракуют», то придет письмо с замечаниями регистратора и пунктами, которые необходимо исправить.

Кто должен подавать информацию о бенефициарах (конечных собственниках)

- юридические лица любых форм собственности, кроме:

  • компаний, учредителями/участниками которых являются исключительно физлица
  • политических партий
  • творческих союзов и их филиалов
  • адвокатских объединений
  • торгово-промышленных палат
  • госорганов
  • органов местного самоуправления и их ассоциаций

Кто считается бенефициаром

  • лицо, владеющее долей 25% и более уставного капитала/правом голоса в таком же размере
  • лицо, существенно влияющее на управление или деятельность компании

Какие санкции грозят

  • за недекларирование бенефициаров – штраф от 5100 грн. до 8500 грн.
  • за предоставление неправдивых сведений – от 8500 грн. до 17000 грн., и вплоть до лишения свободы на 2 года.

Как задекларировать бенефициаров

1. выбрать способ подачи сведений:

  • госрегистратору на личном приеме
  • почтой

2. получить форму №4 у регистратора либо скачать ее – http://zakon4.rada.gov.ua/laws/file/text/35/f444507n30.zip

3. внести в форму №4 требуемые данные (это делает руководитель компании или уполномоченное лицо по доверенности):

  • реквизиты юрлица, которое раскрывает данные
  • отметить вид подаваемой информации – «галочку» напротив пункта 5
  • указать ФИО, гражданство, данные паспорта, место проживания, идентификационный код бенефициара
  • либо указать, что бенефициар отсутствует
  • поставить отметку в поле «Включено»
  • поставить подпись и дату, ФИО того, кто подает форму

4. заполнить эту форму в отношении всех бенефициаров

5. зарегистрировать карточку у регистратора либо отправить карточку письмом с уведомлением и описью вложения, заверив ее нотариально.

ВАЖНО: крайний срок подачи формы №4 – 25 сентября 2015 года!