Как растаможить автомобиль или другой транспорт

Как растаможить транспортное средство?
Какие пошлины и налоги приходится платить при ввозе транспортного средства. Как расчитать сумму налогов при растамаживании.

Перечень документов, предоставление которых необходимо для осуществления таможенного оформления транспортных средств,
ввезённых на таможенную территорию Украины гражданами с освобождением от налогообложения

N з/п	Цель ввоза	Основание для предоставления льготы в обложении ввозной пошлиной, акцизным сбором и налогом на добавленную стоимость	Документы
1.	Транспортные средства, которые ввозятся (пересилаются) гражданами и входят в состав наследства по закону, открытого за пределами Украины на пользу резидента	Пункт 7 части 1 статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров та транспортных средств, которые ввозятся (пересилаются) гражданами на таможенную территорию Украины"	1. Документ, подтверждающий состав состав наследства по закону, открытого за пределами Украины на пользу гражданина-резидента органами, осуществляющими нотариальные действия в стране его открытия. Указанное подтверждение легализируется в соответствующем зарубежном дипорматическом (консульском) учреждении Украины, если другое не предусмотрено международными договорами Украины.
2.	Транспортные средства, которые были предварительно вывезены гражданами за таможенную границу Украины под письменное обязательство их обратного ввоза и ввозятся (пересылаются) обратно на таможенную территорию Украины, при наличии соответствующей вывозной таможенной декларации	Пункт 9 части первой статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины"	1. Таможенная декларация, по которой транспортные средства временно вывозились под обязательства обратного ввозе.
2.	Механические транспортные средства, которые ввозятся (пересылаются) в случае переселения граждан на постоянное местожительство в Украину	Статья 252 Таможенного кодекса Украины, пункт 12 части первой статьи 8 и часть вторая статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины"	1.Механические транспортные средства (кроме транспортных средств с кодами 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности): для граждан Украины, которые переселяются на постоянное местожительство в Украину: а) паспорт гражданина Украины для выезда за границу со штампом "Постоянное проживание", проставленным и аннулированным соответствующим подразделением миграционной службы, или с отметкой об аннулировании надписи "Постоянное проживание", засвидетельствованного гербовой печатью консульского учреждения Украины в стране предыдущего проживания такого гражданина (для граждан Украины, которые раньше выехали за пределы Украины временно и подали ходатайство продлении постоянного проживания за границей), и отметками о дате постановки и снятия с постоянного консульского учета, засвидетельствованными гербовой печатью консульского учреждения Украины в стране предыдущего проживания такого гражданина, или аннулированной отметкой о дате постановки на постоянный консульский учет, засвидетельствованной гербовой печатью консульского учреждения Украины в стране предыдущего проживания такого гражданина; б) паспорт гражданина Украины с отметкой о регистрации местожительства в Украине (может отсутствовать при пересечении таможенной границы Украины); для иностранцев и лиц без гражданства, которые переселяются на постоянное местожительство в Украину: а) паспортный документ иностранца и лица без гражданства на право выезда за границу с иммиграционной визой на постоянное проживание в Украине, выданной заграничным дипломатическим представительством или консульским учреждением Украины, и/или копия разрешения на иммиграцию в Украину; б) вид на постоянное жительство в Украине (может отсутствовать при пересечении таможенной границы Украины); в) отметка в паспортном документе иностранца и лица без гражданства на право выезда за границу о наличии разрешения на постоянное проживание, установленная дополнением 1 к Правилам въезда иностранцев и лиц без гражданства в Украину, их выезда из Украины и транзитного проезда через ее территорию, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.95 N 1074 (может отсутствовать при пересечении таможенной границы Украины); для лиц, получивших гражданство Украины по территориальному происхождению: а) копия паспортного документа иностранца и лица без гражданства со сведениями, которые подтверждают факт переселения на постоянное место жительства в Украину, который подавался при пересечении таможенной границы Украины; б) паспорт гражданина Украины с отметкой о регистрации места проживания в Украине (отсуствует при пересечении таможенной границы Украины); в) копия паспортного документа иностранца и лица без гражданства со сведениями, которые подтверждают факт переселения на постоянное место жительства. 2. Механические транспортные средства с кодами 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности: кроме документов, указанных в пункте 1: - документ, подтверждающий право собственности гражданина на транспортное средство не менее одного года; - документ, подтверждающий пребывание транспортного средства на учёте в стране постоянного места предыдущего проживания гражданина не меньше года; - документ, подтверждающий постоянное проживание гражданина на территории страны предыдущего места проживания не меньше одного года. Примечание. Для решения вопроса о возможности освобождения от налогообложения предметов, в т.ч. личных вещей и механических транспортных средств, ввозимых гражданами, которые приобрели гражданство Украины по территориальному происхождению, кроме отмеченных документов и сведений в них, следует обращать внимание, в частности на: - даты выдачи паспорта гражданина Украины и паспортного документа иностранца и лица без гражданства; - документы, подтверждающие постоянное проживание гражданина в стране предыдущего проживания; - копии разрешений на иммиграцию, виданных компетентными органами страны предыдущего проживания гражданина; - копии документов о прекращении иностранного гражданства; - наличие листов выбытия, или документов, их заменяющих
4.	Транспортные средства, которые ввозятся (пересылаются) работниками дипломатической службы, которые находились за рубежом в долгосрочных командировках или проходили дипломатическую службу сроком не меньше одного года и возвращаются в Украину	Пункт 13 части 1 статьи 8 Закона Украины "О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины"	1. Справка, выданная Министерством иностранных дел Украины, за подписью первого заместителя Министра иностранных дел Украины, а в случае его отсутствия - одного из заместителей в соответствии с распределением обязанностей, а также руководителем финансового подраздела Министерства иностранных дел Украины, о сумме средств, которые выплачиваются работникам дипломатической службы Украины, которые находились за рубежом в долгосрочной командировке или проходили дипломатическую службу за рубежом сроком не меньше одного года и возвращаются в Украину 2. Документ, подтверждающий право собственности на транспортное средство.

Начисление налогов и сборов при таможенном оформлении транспортных средств с кодами 8701-8705 УКТЗЕД, которые ввезены гражданами в Украину з целью свободного пользования

Ввоз транспортных средств	Взимание пошлины	Взимание акцизного сбора	Взимание налога на добавленную стоимость	Пример
Ввоз транспортных средств с кодами 8701, 8702,8704,8705	Раздел XVII Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.01 № 2371-ІІІ. Расчёт суммы пошлины в случае применения адвалорных ставок пошлины (в процентах к таможенной стоимости товаров) осуществляется по формуле С = (МВ х Ст): 100 %, где С - сумма пошлины; МВ – таможенная стоимость товара (в грн.); Ст - ставка пошлины, установленная в процентах от таможенной стоимости товара.	-------------------	Статья 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97 Расчёт суммы налога на добавленную стоимость при ввозе транспортных средств осуществляется по ставке 20 процентов от базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2, где Спдв - сумма налога на добавленную стоимость ; МВ - таможенная стоимость товара; С - сумма пошлины; Са - сумма акцизного сбора.	Взво транспортного срдства с кодом 8701209000 (трактори колёсные для полуприцепов, бывшие в употреблении) с целью свободного пользования на таможенной территории Украины Стоимость транспортного средства составляет 1000 евро. Налоги выплачиваются в валюте Украины по валютному (обменному) курсу НБУ, действующему на день подачи таможенной декларации. Курс валют: 100 евро – 1000 грн. Таможенная стоимость трактора составляет 10000 грн. 1) в случае оформления транспортного средства гражданином (физическим лицом) пошлина взимается по полным ставкам Таможенного тарифа. Ставка пошлины на указанный трактор составляет 10 % таможенной стоимости. С = (МВ х Ст): 100 % С=( 10000 х 10% ): 100% С=1000 2) ставка налога на добавленную стоимость составляет 20 % базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2 Спдв = (10000 + 1000) х 0,2 Спдв = 2200 3) сумма уплаченных налогов составляет: С (1000) + Спдв ( 2200) = 3200
Ввоз транспортных средств с кодом 8703 УКТЗЕД	Раздел XVII Закона Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.01 № 2371-ІІІ. Расчет суммы пошлины в случае применения адвалорных ставок пошлины (в процентах к таможенной стоимости товаров) осуществляется по формуле С = (МВ х Ст): 100 %, где С - сумма пошлины; МВ – таможенная стоимость товара (в грн.); Ст - ставка пошлины, установленная в процентах от таможенной стоимости товара.	Закон Украины от 24.05.96 № 216-96 ВР «О ставках акцизного сбора на транспортные средства и кузовы к ним». Расчёт суммы акцизного сбора, ставка которого установлена в денежном эквиваленте к физической единице измерения товара, осуществляется по формуле Са = Н х А, где Са - сумма акцизного сбора; Н - количественная или физическая характеристика товара в натуральном выражении; А - ставка акцизного сбра.	Статья 6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 № 168/97 Расчёт суммы налога на добавленную стоимость при ввозе транспортных средств осуществляется по ставке 20 процентов от базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2, где Спдв - сумма налога на добавленную стоимость ; МВ - таможенная стоимость товара ; С - сумма пошлины; Са - сумма акцизного сбора.	Ввоз транспортного средства в Украину гражданином с целью свободного пользования за кодом 8703221000 (другие транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и с кривошипно-шатунным механизмом, с рабочим объемом цилиндров двигателя свыше 1000 см³, но не больше 1500см³, новые. Объем двигателя на указанный автомобиль составляет 1200 см³ Стоимость транспортного стредства составляет 1000 евро. Налоги выплачиваются в валюте Украины по валютному (обменному) курсу НБУ, действующему на день подачи таможенной декларации. Курс валют: 100 евро – 1000 грн. Таможенная стоимость автомобиля составляет 10000 грн. 1) в случае оформления транспортного средства гражданином (физлицом) пошлина взимается по полным ставкам таможенного тарифа. Ставка пошлины на указанный автомобиль составляет 10 % таможенстоимостиной . С = (МВ х Ст): 100 % С=( 10000 х 10% ): 100% С=1000 2) ставка акцизного сбора на указанный автомобиль составляет 0,03 евро за 1 см³(0,3 грн. за 1 см³) Са = Н х А Са=1200 см³ х 0,03 євро Са= 36 євро Са=360 грн. 3) ставка налога на добавленную стоимость составляет 20 % базы налогообложения. Спдв = (МВ + С + Са) х 0,2 Спдв = (10000 + 1000+360) х 0,2 Спдв = 2272 грн. 4) сумма уплаченных налогов составляет: С (1000) + Спдв ( 2272) + Са (360)= 3632 грн.

Перечень документов на украинском языке - в приложении.

Статьи по теме