Статья опубликована в журнале "Деньги" №17 от 10 сентября 2015 года. Купить онлайн-номер
Национальный совет реформ на заседании 3 сентября обсуждал две концепции налоговой реформы Министерства финансов и профильного комитета Верховной Рады по вопросам налоговой и таможенной политики, от лица которой выступала его глава Нина Южанина.
Основное предложение Минфина – унификация ставок по НДФЛ, ЕСВ, налогу на прибыль и НДС на уровне 20% – тот самый вариант «все по 20». Министр финансов Наталья Яресько, выступая в ходе заседания нацсосвета, заявила, что необходимы не столько низкие, как «плоские» ставки. «Например, сегодня существует 5 ставок НДФЛ, 80 ставок ЕСВ, 3 ставки НДС и 9 ставок налога на прибыль», – цитировал г-жу министра Валерий Пекар, координатор Гражданской платформы «Новая Страна».
Кроме того, Минфин намерен объединить ЕСВ и НДФЛ, и довести общую ставку к 2018 году до 20%. Хотя замглавы профильного комитета Андрей Журжий считает, что объединять эти два сбора нужно уже в 2016 году. По налогу на прибыль предлагается нововведение в форме так называемого инвестиционного налогового кредита – когда начисленный налог списывается на основании реинвестиции в расширение производства.
Упрощенку Минфин хотел бы слегка «сжать»: первую группу оставят нетронутой и назовут ее «А», вторую и третью группы сольют вместе, установят годовой борот до 2 млн. грн. и дадут имя «Б». Сельхозпроиводителям достанется группа «В» с предельным доходом также на уровне 2 млн. грн. в год.
Председатель ГФС Роман Насиров (экс-глава налогового комитета ВР) со своей стороны напомнил о необходимости внедрить контроль расходов налогоплательщиков, отменить авансовые взносы по налогу на прибыль, ввести уменьшение налога на прибыль на сумму 10% инвестиций, увеличить в полтора раза овердрафт по НДС-счетах да и в целом существенно упростить отчетность.
Нина Южанина со своей стороны предлагает снизить ставку налога на прибыль с 18% до 15, и упразднить авансирование. По НДС – снизить ставку с 20% до 15%, упростив требования по администрированию (ликвидировать депонирование для надежных плательщиков, увеличить овердрафт). Для НДФЛ, по мнению Южаниной нужно упразднить необлагаемый минимум, но при этом снизить ставку до 10%, и вывести из-под налогообложения пенсии ниже 10 тыс. грн. По ЕСВ предложена единая ставка на уровне 20%, но без слияния с НДФЛ.
Единый налог Южанина предлагает оставить в покое. Только для второй группы уменьшить количество наемных сотрудников до 5, для третьей – до 10 человек для физических и до 25 для юридических лиц, а также ограничить годовой оборот на уровне 10 млн. грн. Ставка останется на отметке 4%, с ее постепенным увеличением до 10% к 2018 году. Аграрии так и будут в 4-й группе, ограничение дохода для них составит 100 млн. грн., а площадь обрабатываемой земли – не более 3 тыс. га.
В качестве компенсаторов Южанина видит детенизацию зарплат, отказ от льготы по НДФЛ, увеличение акцизов, введение различных налогов на роскошь, увеличение рентной платы и экологического налога.
Впрочем, обе концепции не получили финального одобрения, а было принято решение в течение 1-2 недель разработать единый проект реформы.
Основные принципы налоговой реформ Минфина и парламентского комитета по налоговой и таможенной политике*
| Налог | Предложения Минфина | Предложения комитета |
| НДФЛ | Единая ставка 20%, объединить налог с ЕСВ в 2018 году | Убрать необлагаемый минимум. Ставка 10% |
| ЕСВ | Единая ставка 20%. Объединить ЕСВ с НДФЛ в 2018 году | Единая ставка 20%, но не объединять с НДФЛ |
| Налог на прибыль | Единая ставка 20%. Инвестиционный налоговый кредит | Снизить ставку с 18% до 15%, убрать авансовые взносы, освободить от налога реинвестиции. |
| НДС | Единая ставка 20%. Увеличить овердрафт по НДС-счетам | Снизить ставку с 20% до 15%. Уменьшить депозиты на НДС-счетах |
| Налог на недвижимость и авто, предметы роскоши | Недвижимость – 3% от МЗП, На авто дороже 1 млн. грн. – 25 тыс. грн. в год | Спецсбор в ПФ с предметов роскоши (ювелирка, часы, моб. телефоны, одежда и обувь, оружие, антиквариат) |
| Упрощенная система | «Слить» 2-ю и 3-ю группы единого налога, снизить предельный годовой доход до 2 млн. грн., в том числе и для аграриев | Снизить количество наемных сотрудников для 2-й и 3-й группы, поэтапно повысить до 10% ставку для 3-й группы, оставить спецрежим для аграриев |
* использована информация, предоставленная Минфином, парламентским комитетом, Валерием Пекарем