Компанія може бути прибутковою, мати стабільний експорт і позитивний cash flow, але під час звернення до європейського банку до компанії можуть виникнути додаткові вимоги. Власників компанії або інвесторів попросять надати фінансову звітність, підготовлену за міжнародними стандартами (IFRS). Вона потрібна для оцінки кредитного ризику компанії або проведення due diligence (незалежної оцінки активів) перед залученням фінансування чи виходом на європейський ринок. Відсутність звітності за стандартами IFRS може уповільнити або навіть зупинити процес залучення фінансування чи виходу на європейський ринок. Але з цієї ситуації є вихід.

На що звертає увагу європейський банк в українській фінансовій звітності?

У процесі оцінки компанії фінансові установи ЄС аналізують не лише прибуток, а й інші показники:

  • якість обліку;
  • систему управління ризиками;
  • прозорість корпоративної структури.

Саме тут виникають основні відмінності між П(С)БО (Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку) та європейськими стандартами обліку, побудованими на принципах IFRS (International Financial Reporting Standards).

Несвоєчасне визнання збитків і резервів

За міжнародними стандартами окремі резерви, зокрема щодо дебіторської заборгованості, формуються на основі моделі очікуваних кредитних збитків,  а не лише після фактичного виникнення проблеми. Недостатнє резервування або несвоєчасне визнання втрат може створити враження, що фінансовий результат компанії є завищеним.

Облік оренди та основних засобів

За міжнародними стандартами компанія має оцінювати, чи відповідає балансова вартість активів їх економічній реальності, а також своєчасно визнавати зменшення корисності активів за наявності відповідних ознак.

Крім того, відповідно до IFRS більшість договорів оренди визнаються як актив із права користування та орендне зобов'язання. У локальному обліку такі операції можуть відображатися інакше, що впливає на структуру активів і зобов'язань, фінансові результати та ключові показники діяльності компанії.

Повʼязані особи та внутрішньогрупові операції

Для європейських банків, інвесторів і кредиторів прозорість інформації про пов'язаних осіб (власників, кінцевих бенефіціарних власників, членів органів управління та пов'язані компанії) є важливим елементом оцінки ризиків. Непрозорі розрахунки всередині групи компаній або відсутність деталізації можуть стати причиною додаткових перевірок під час аудиту фінансової звітності або навіть відмови у фінансуванні.

Покроковий план: як адаптувати фінансову звітність підприємства до вимог ЄС

Щоб швидко перейти на міжнародні стандарти фінансової звітності, важливо правильно організувати весь процес її підготовки.

Крок 1. Провести Gap-аналіз

Перший етап – порівняти чинну систему обліку з вимогами міжнародних стандартів фінансової звітності. Аналіз дозволяє визначити розбіжності, оцінити ризики та сформувати дорожню карту переходу.

Крок 2. Оновити облікову політику

Після проведення аналізу необхідно адаптувати облікову політику відповідно до вимог IFRS, визначивши підходи до оцінки активів і зобов'язань, визнання доходів і витрат, створення резервів та обліку фінансових інструментів. Саме облікова політика є основою для подальшого ведення обліку та складання фінансової звітності.

Крок 3. Провести трансформацію звітності

Вона включає:

  • внесення трансформаційних коригувань;
  • рекласифікацію статей фінансової звітності;
  • перерахунок показників відповідно до вимог IFRS;
  • формування першої фінансової звітності за IFRS.

Саме на цьому етапі компанії найчастіше стикаються зі складнощами через специфіку застосування міжнародних стандартів та недостатній досвід.

Крок 4. Організувати паралельний облік

Найбезпечніший підхід – певний період вести український облік та IFRS паралельно. Це дозволяє не зупиняти бізнес-процеси, уникнути помилок у податковому обліку та поступово адаптувати фінансову функцію до нових вимог.

Аутсорсинг або інхаус-команда?

Компанії нерідко намагаються вирішити завдання власними силами, покладаючи перехід на штатного бухгалтера. Проте спеціаліст, який роками працював лише з П(С)БО, рідко має достатній практичний досвід втілення таких змін у стислі терміни.

Натомість професійний аутсорсинг забезпечує готові алгоритми, перевірені шаблони документів, стандартизовані процедури та команду експертів із міжнародною практикою. Це дозволяє скоротити тривалість переходу на кілька місяців, мінімізувати ризик помилок під час аудиту фінансової звітності та уникнути додаткових витрат на виправлення юридичних і технічних неточностей.

Насамкінець, у 2026 році міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS) стали важливою умовою для українських компаній, які планують залучати фінансування, працювати з європейськими банками та інвесторами або виходити на ринки ЄС. Поетапний перехід на IFRS дає змогу підготувати необхідну фінансову звітність без зупинки операційної діяльності, швидше проходити перевірки та відповідати вимогам міжнародних партнерів.