Кабінет Міністрів затвердив пакет із трьох законопроєктів, які передбачають внесення змін до Податкового кодексу України та Закону України "Про банки і банківську діяльність". Про це повідомляють Dengi.ua з посиланням на прес-службу Мінфіну.
Зазначається, що положення кожного із запропонованих законопроєктів, які стосуються діяльності бізнесу, пройшли численні публічні та робочі обговорення з бізнес-асоціаціями, українськими та міжнародними компаніями, економічними експертами та громадянським сектором. Під час розроблення рішень було враховано низку конструктивних пропозицій вищезазначених учасників процесу. Розроблені рішення відповідають європейським практикам, забезпечують гармонізацію податкового законодавства України з нормами ЄС та ОЕСР.
У міністерстві повідомили про основні зміни затверджених законопроєктів, а саме:
Автоматичний обмін інформацією
Міжнародний автоматичний обмін інформацією, що стосується цифрових платформ. На сьогодні сфера digital-економіки є одним із ключових драйверів зростання по всьому світу. Тому регулювання діяльності цифрових платформ, а також обміну інформацією про доходи, отримані через такі платформи, є необхідним для подальшої інтеграції до ЄС та глобальної економіки.
Законопроєкт стосується українських та іноземних компаній, що надають цифрові послуги, які активно працюють на нашому ринку (таких як Bolt, Uklon, Airbnb, Globo, Uber та інші сервіси з надання послуг, продажу товарів, надання в оренду нерухомості або транспорту тощо).
Зміни передбачають запровадження в Україні міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи відповідно до стандартів ОЕСР та Директиви ЄС DAC7.
Передбачається, що зміни почнуть діяти з початку 2027 року. Це дасть змогу всім учасникам ринку адаптувати свою діяльність і бізнес-процеси під нові умови.
Ключові зміни:
- до Податкового кодексу України вводиться нова стаття щодо міжнародного автоматичного обміну інформацією;
- визначаються ключові поняття (платформа, оператор платформи, підзвітний продавець, виключений продавець тощо) відповідно до стандартів ОЕСР та Директиви DAC 7;
- встановлюються обов'язки для операторів платформ:
- ідентифікувати підзвітних продавців;
- Щорічно подавати звітність до ДПС (до 31 січня);
- Ставати на облік у податкових органах;
- визначається список звітної діяльності (оренда нерухомості, надання послуг, продаж продуктів, оренда транспорту);
- вводиться відповідальність за порушення нових вимог.
Оподаткування доходів фізичних осіб, отриманих через цифрові платформи
Для врегулювання цього питання запропоновано умови оподаткування доходів фізосіб, отриманих через цифрові платформи:
- ставка ПДФО - 5% (замість чинної на сьогодні ставки 18%);
- податковим агентом виступає оператор платформи (тобто податки сплачуються платформою за фізособу);
- встановлюються чіткі критерії для застосування цього режиму для фізосіб:
- здійснюють діяльність без найманих працівників;
- Не є самозайнятими особами (не ФОП);
- Використовують окремий рахунок для діяльності;
- Мають річний дохід у межах встановленого ліміту (не може перевищувати 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (близько 7,2 мільйона гривень станом на 01.01.2026);
- Не здійснюють продаж підакцизних товарів;
- не потрібно буде сплатити податки за разові, некомерційні продажі особистих або побутових речей (якщо дохід від таких продажів не перевищує 2 тисяч євро на рік). Такий підхід аналогічний нормам, що застосовуються в ЄС;
- не потрібно відкривати окремий банківський рахунок, якщо загальна річна сума доходу від продажу товарів не перевищує 2 тис. євро.
Повідомляється, що передбачається, що зміни почнуть діяти з 1 січня 2027 року.
Оподаткування міжнародних посилок (до 150 євро)
Запровадження оподаткування ПДВ при імпорті товарів, що ввозяться в Україну в поштових та експрес-відправленнях, починаючи з 0 євро
Згідно з положеннями законопроєкту, з 1 січня 2027 року пропонується застосування ПДВ до імпортованих товарів незалежно від їхньої вартості. Нарахування ПДВ здійснюватиметься автоматично і включатиметься в ціну ще на етапі купівлі товару на маркетплейсі.
Важливо, що некомерційні відправлення вартістю до 45 євро не оподатковуватимуться (це подарунки або речі для особистого чи сімейного користування одержувачем).
Детальніше про зміни:
- запровадити спеціальні правила оподаткування дистанційних продажів товарів (крім підакцизних), сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро, з території іншої країни на митну територію України отримувачу - фізичній особі, яка придбала такі товари через електронний інтерфейс;
- визначити електронні платформи відповідальними за нарахування та сплату ПДВ;
- передбачити уникнення подвійного оподаткування та запобігти ухиленню від сплати податків;
- запровадити звільнення від ПДВ для некомерційних посилок вартістю до 45 євро (за умови, що такі товари відправляє відправник одержувачу без будь-якої оплати, вони призначені для особистого або сімейного використання одержувачем, їхні характеристики та кількість не вказують на те, що їх ввозять із будь-якою комерційною метою).
Спеціальні правила оподаткування дистанційних продажів товарів передбачатимуть, що оператор електронної платформи (український чи іноземний) одразу під час продажу товару включить до його вартості відповідну суму ПДВ і потім перерахує цю суму вже безпосередньо до українського бюджету. Для покупця товару механізм отримання відправки не зміниться, цей товар буде доставлено логістичним оператором на його адресу. У разі відмови від отримання товару, наприклад через пошкодження в дорозі або з інших причин, товар повертатиметься відправнику, а кошти, зокрема й ПДВ, будуть повернуті покупцеві оператором електронної платформи.
Водночас залишаться й чинні на сьогодні механізми, де ПДВ до українського бюджету може сплатити безпосередньо одержувач. Якщо електронна платформа продала товари без ПДВ, логістичний оператор зможе доставити такі товари одержувачу, узяти з нього відповідну суму ПДВ і перерахувати цю суму вже безпосередньо до бюджету.
Методи відправника та отримувача, про які йшлося вище, повністю унеможливлюють контакт людини, яка купила товари на електронній платформі, з митницею, однак покладають на операторів електронних платформ та логістичних операторів певне додаткове адміністративне навантаження.
Продовження сплати військового збору протягом трьох років після скасування воєнного стану для фінансування післявоєнного відновлення
Передбачено продовження на період протягом трьох років, що настають за роком, у якому припинено або скасовано воєнний стан, дії норм щодо обов'язку сплати військового збору в чинних на сьогодні розмірах, запроваджених як тимчасові, на період дії воєнного стану на території України, а саме:
- для фізичних осіб - 5%;
- для ФОПів 1-ї, 2-ї та 4-ї груп єдиного податку - 10% у розрахунку однієї мінімальної заробітної плати на перше число поточного місяця (у 2026 році - 865 грн);
- для платників 3-ї групи єдиного податку (ФОП і юридичних осіб, крім електронних резидентів (е-резидентів)) - 1% доходу.
Dengi.ua раніше повідомляли про те, скільки грошей заплатили українці за елітні авто у вигляді податку на розкіш.
Також Dengi.ua писали, що раніше на сайті Міністерства фінансів було опубліковано законопроєкт, який ще на етапі підготовки отримав неофіційну назву "один великий податковий закон".
