В Украине Государственная налоговая служба может прийти с фактической проверкой к ФЛП в любое время — без предупреждения. Какие вопросы больше всего интересуют инспекторов, что они имеют право проверять, а что — нет.

Об этом сообщают Dengi.ua со ссылкой на Налоговый кодекс.

Почему ФЛП могут проверять в любое время и без предупреждения

В Украине нет моратория на фактические проверки — Государственная налоговая служба может прийти на торговую точку внезапно, без предупреждения.

ФЛП должен:

  • предоставить доступ к документам или оборудованию;
  • не препятствовать работе инспекторов.

В то же время украинское законодательство существенно ограничивает полномочия налоговиков.

«Фактической считается проверка, осуществляемая по месту осуществления налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или иных объектов права собственности такого плательщика», — говорится в Налоговом кодексе.

Что имеют право проверять налоговики у ФЛП во время фактической проверки 

Во время фактической проверки налоговики могут требовать информацию по суженному кругу вопросов.

Перечень вопросов, которые может проверять ГНС:

  • регулирование оборота наличных;
  • наемные работники — все ли оформлены официально, выплачивается ли зарплата в полном объеме;
  • правильное проведение расчетов кассовым аппаратом;
  • наличие лицензий на продажу подакцизных товаров (алкогольных напитков и сигарет);
  • учет товарных запасов.

При этом мониторинг первичных документов и выписок с банковских счетов находится вне полномочий контролирующего органа в рамках фактической проверки. ФЛП необходимо внимательно ознакомиться с приказом на проведение инспекции — чтобы разобраться с форматом проверки и точно знать, какую информацию оставить неприкосновенной.

На какие нарушения налоговики обращают внимание во время проверки 

Во время проверки ГНС обращает внимание на нюансы, которые могут свидетельствовать о потенциальном нарушении законодательства.

Нюанс №1 — низкая выручка магазина:

  • в течение месяца является характерным признаком сокрытия дохода;
  • особенно если фактический оборот значительно превышает задекларированный.

Нюанс №2 — только безналичные расчеты:

  • странно выглядит, когда предприниматель зарегистрировал РРО и работает по КВЭД розничной торговли;
  • нет смысла устанавливать кассовый аппарат, принимая только безналичные платежи.

Нюанс №3 — несоответствие количества кассовых аппаратов и работников:

  • закон требует закрепления одной кассы за конкретным сотрудником;
  • если установлено несколько кассовых аппаратов, а работников нет — это признак нарушений.