Проведення податкової перевірки - це завжди серйозне випробування для бізнесу, що супроводжується високим рівнем стресу. Однак, якщо заздалегідь підготуватися, візит представників Державної податкової служби (ДПС) може пройти без небажаних наслідків.
Про це пише YANKIV Редакція адвоката Богдана Янківа.
Зазначається, що ефективне проходження податкової перевірки вимагає комплексного підходу та уважного опрацювання всіх ключових аспектів. При цьому юристи підготували чек-лист із п'яти основних етапів, кожному з яких слід приділити особливу увагу. Нехтування хоча б одним із них може спричинити фінансові ризики у вигляді донарахувань і штрафів.
Юристи публікують 5 кроків для успішного проходження перевірки, а саме:
1. Ревізія документообігу:
- Зібрати та систематизувати всю первинну документацію за періоди, що перевіряються.
- Переконатися в наявності всіх необхідних документів: накладних, актів, договорів, рахунків-фактур
- Перевірити правильність оформлення документів (підписи, печатки, реквізити)
- Звірити дані первинних документів із даними в обліковій системі
"Відсутність первинної документації є одним із найбільших ризиків під час перевірки. Згідно з Податковим кодексом України, саме на платника податків покладається обов'язок доведення правомірності формування податкових показників. Без належної документації ваші витрати можуть бути не визнані, що призведе до нарахування податків. Практична порада: Створіть окрему копію всіх важливих документів і зберігайте їх у хронологічному порядку в окремих папках за періодами. Це значно спростить процес надання документів на вимогу інспекторів", - зазначають юристи.
2. Аудит податкових зобов'язань:
- Провести звірку нарахованих податків із фактично сплаченими сумами
- Перевірити правильність обчислення податкових зобов'язань
- Звірити дані, відображені у фінансовій звітності, з податковими деклараціями
- Проаналізувати відповідність податкових накладних вимогам законодавства
"У разі виявлення помилок або невідповідностей краще самостійно подати уточнюючі декларації до початку перевірки. Це може значно знизити розмір потенційних штрафних санкцій. Згідно зі ст. 50 ПКУ, самостійне виправлення помилок дає змогу знизити штрафні санкції або взагалі їх уникнути. Практична порада: Залучіть незалежного аудитора для проведення попередньої перевірки. Свіжий погляд допоможе виявити проблеми, які могли залишитися непоміченими вашою бухгалтерією", - пишуть у адвоката.
3. Перевірка податкової заборгованості:
- Звірити стан розрахунків з бюджетом через електронний кабінет платника
- Отримати довідку про відсутність заборгованості з ДПС
- Завантажити та проаналізувати інтегровану карту платника податків
- Перевірити наявність пені або штрафів за попередні періоди
"Навіть незначна заборгованість може стати приводом для більш ретельної перевірки. Не всі податки списуються автоматично, тому формально може існувати борг, який не відображається в стандартних звітах стану розрахунків з бюджетом. Практична порада: Регулярно, не рідше одного разу на квартал, отримуйте офіційну довідку про відсутність заборгованості з ДПС, щоб вчасно виявляти можливі проблеми", - ідеться в статті.
4. Аналіз ризикових операцій:
- Проаналізувати банківські виписки і виділити потенційно сумнівні операції
- Перевірити відповідність призначень платежів фактичним операціям
- Підготувати додаткові підтверджувальні документи для операцій з великими сумами
- Скласти пояснення для операцій з нетиповими контрагентами
"Операції з компаніями, що мають ознаки фіктивності, операції з повернення коштів без належного документального підтвердження, а також операції з незвичними сумами або призначеннями платежів - це те, на що насамперед звертають увагу інспектори. Практична порада: Перевіряйте своїх контрагентів на наявність ознак фіктивності перед укладенням договорів. Використовуйте аналітичні системи типу YouControl або Опендатабот для регулярного моніторингу стану ваших ділових партнерів", - наполягають в адвокатській компанії.
5. Підготовка персоналу:
- Провести інструктаж із працівниками щодо правил поведінки під час перевірки
- Призначити відповідальну особу для комунікації з інспекторами
- Переконайтеся, що всі співробітники знають свої права та обов'язки під час перевірки
- Підготувати юридичний супровід на випадок виникнення спірних питань
"Неправильна поведінка працівників під час перевірки може створити додаткові ризики. Працівники мають знати, які документи можна надавати інспекторам, а в яких випадках слід звертатися до юриста або керівника. Практична порада: Розробіть внутрішню інструкцію щодо дій під час перевірки та регулярно проводьте навчання персоналу. Попередньо визначте приміщення, де інспектори зможуть працювати з документами. Важливо знати не тільки, як підготуватися до перевірки, а й протягом якого періоду податкова може перевірити вашу діяльність", - резюмують юристи.
Також публікуються додаткові рекомендації щодо підвищення захисту від прихованих ризиків, які можуть стати підставою для серйозних санкцій з боку податкових органів, а саме:
Перевірте відповідність діяльності наявним КВЕДам. Переконайтеся, що всі види діяльності, якими фактично займається ваша компанія, відповідають зареєстрованим КВЕДам. Невідповідність може призвести до висновку про неправомірність господарських операцій і, як наслідок, до донарахування податків.
Проведіть аудит трудових відносин. Особливо ретельно перевірте оформлення трудових відносин із працівниками. Неоформлені працівники, заниження заробітних плат або використання цивільно-правових договорів замість трудових - це найпоширеніші порушення, які виявляють інспектори.
Проаналізуйте податкове навантаження. Порівняйте ваше податкове навантаження із середнім по галузі. Якщо воно значно нижче, це може привернути увагу ДПС і стати причиною більш ретельної перевірки.
Раніше ми писали про те, що Державна податкова служба вже отримує інформацію про закордонні рахунки українців, яка є банківською таємницею.
