Проведение налоговой проверки — это всегда серьезное испытание для бизнеса, сопровождающееся высоким уровнем стресса. Однако, если заранее подготовиться, визит представителей Государственной налоговой службы (ГНС) может пройти без нежелательных последствий.
Об этом пишет YANKIV Редакция адвоката Богдана Янкива.
Отмечается, что эффективное прохождение налоговой проверки требует комплексного подхода и внимательной проработки всех ключевых аспектов. При этом юристы подготовили чек-лист из пяти основных этапов, каждому из которых следует уделить особое внимание. Пренебрежение хотя бы одним из них может повлечь за собой финансовые риски в виде доначислений и штрафов.
Юристы публикуют 5 шагов для успешного прохождения проверки, а именно:
1. Ревизия документооборота:
- Собрать и систематизировать всю первичную документацию за проверяемые периоды.
- Убедиться в наличии всех необходимых документов: накладных, актов, договоров, счетов-фактур
- Проверить правильность оформления документов (подписи, печати, реквизиты)
- Сверить данные первичных документов с данными в учетной системе
«Отсутствие первичной документации является одним из наибольших рисков при проверке. Согласно Налоговому кодексу Украины, именно на налогоплательщика возлагается обязанность доказывания правомерности формирования налоговых показателей. Без надлежащей документации ваши расходы могут быть не признаны, что приведет к начислению налогов. Практический совет: Создайте отдельную копию всех важных документов и храните их в хронологическом порядке в отдельных папках по периодам. Это значительно упростит процесс предоставления документов по требованию инспекторов», - отмечают юристы.
2. Аудит налоговых обязательств:
- Провести сверку начисленных налогов с фактически уплаченными суммами
- Проверить правильность исчисления налоговых обязательств
- Сверить данные, отраженные в финансовой отчетности, с налоговыми декларациями
- Проанализировать соответствие налоговых накладных требованиям законодательства
«При обнаружении ошибок или несоответствий лучше самостоятельно подать уточняющие декларации до начала проверки. Это может значительно снизить размер потенциальных штрафных санкций. Согласно ст. 50 НКУ, самостоятельное исправление ошибок позволяет снизить штрафные санкции или вообще их избежать. Практический совет: Привлеките независимого аудитора для проведения предварительной проверки. Свежий взгляд поможет выявить проблемы, которые могли остаться незамеченными вашей бухгалтерией», - пишут у адвоката.
3. Проверка налоговой задолженности:
- Сверить состояние расчетов с бюджетом через электронный кабинет плательщика
- Получить справку об отсутствии задолженности по ГНС
- Скачать и проанализировать интегрированную карту налогоплательщика
- Проверить наличие пени или штрафов за предыдущие периоды
«Даже незначительная задолженность может стать поводом для более тщательной проверки. Не все налоги списываются автоматически, поэтому формально может существовать долг, не отражающийся в стандартных отчетах состояния расчетов с бюджетом. Практический совет: Регулярно, не реже одного раза в квартал, получайте официальную справку об отсутствии задолженности по ГНС, чтобы вовремя выявлять возможные проблемы», - говорится в статье.
4. Анализ рисковых операций:
- Проанализировать банковские выписки и выделить потенциально сомнительные операции
- Проверить соответствие назначений платежей фактическим операциям
- Подготовить дополнительные подтверждающие документы для операций с большими суммами
- Составить пояснения для операций с нетипичными контрагентами
«Операции с компаниями, имеющими признаки фиктивности, операции по возврату средств без надлежащего документального подтверждения, а также операции с необычными суммами или назначениями платежей – это то, на что в первую очередь обращают внимание инспекторы. Практический совет: Проверяйте своих контрагентов на наличие признаков фиктивности перед заключением договоров. Используйте аналитические системы типа YouControl или Опендатабот для регулярного мониторинга состояния ваших деловых партнеров», - настаивают в адвокатской компании.
5. Подготовка персонала:
- Провести инструктаж с работниками по правилам поведения во время проверки
- Назначить ответственное лицо для коммуникации с инспекторами
- Убедитесь, что все сотрудники знают свои права и обязанности при проверке
- Подготовить юридическое сопровождение на случай возникновения спорных вопросов
«Неправильное поведение работников при проверке может создать дополнительные риски. Работники должны знать, какие документы можно предоставлять инспекторам, а в каких случаях следует обращаться к юристу или руководителю. Практический совет: Разработайте внутреннюю инструкцию по действиям при проверке и регулярно проводите обучение персонала. Предварительно определите помещение, где инспекторы смогут работать с документами. Важно знать не только, как подготовиться к проверке, но и в течение какого периода налоговая может проверить вашу деятельность», - резюмируют юристы.
Также публикуются дополнительные рекомендации по повышению защиты от скрытых рисков, которые могут стать основанием для серьезных санкций со стороны налоговых органов, а именно:
Проверьте соответствие деятельности имеющимся КВЭД. Убедитесь, что все виды деятельности, которыми фактически занимается ваша компания соответствуют зарегистрированным КВЭД. Несоответствие может привести к выводу о неправомерности хозяйственных операций и, как следствие, к доначислению налогов.
Проведите аудит трудовых отношений. Особо тщательно проверьте оформление трудовых отношений с работниками. Неоформленные работники, занижение заработных плат или использование гражданско-правовых договоров вместо трудовых - это наиболее распространенные нарушения, которые выявляют инспекторы.
Проанализируйте налоговую нагрузку. Сравните вашу налоговую нагрузку со средним по отрасли. Если оно значительно ниже, это может привлечь внимание ГНС и стать причиной более тщательной проверки.
Ранее мы писали о том, что Государственная налоговая служба уже получает информацию о зарубежных счетах украинцев, которая является банковской тайной.
