Если человек фактически работает на предприятии и получает доход, но трудовые отношения официально не оформлены, для работодателя последствия могут не ограничиться одним штрафом. Проверка способна выявить одновременно нарушения трудового законодательства, правил налогообложения и требований к отчетности. О том, какие санкции предусмотрены в таких случаях, пишут Dengi.ua со ссылкой на Инспекцию по вопросам труда и занятости населения Днепровского городского совета.

Что может обнаружить налоговая во время проверки

Проверка Государственной налоговой службы касается не только непосредственно уплаты налогов. Во время документальной или фактической проверки специалисты могут обратить внимание на оформление работников, выплату им доходов, начисление и перечисление НДФЛ и военного сбора, а также достоверность информации, которую работодатель подает о доходах физических лиц.

Читай также: Почта под ударами: сколько потеряли операторы и как теперь работают

При этом одно нарушение может повлечь несколько видов юридических последствий. Это связано с тем, что трудовая, налоговая и административная ответственность регулируются разными нормами законодательства.

Если налоговики устанавливают факт нарушения трудового законодательства, информация отражается в акте проверки. Его копия направляется в Государственную службу Украины по вопросам труда для принятия соответствующих мер.

Таким образом, полномочия органов разграничены:

  • ДПС фиксирует нарушения и в предусмотренных законом случаях применяет налоговые санкции;
  • Госслужба по вопросам труда может применять финансовые санкции за нарушение трудового законодательства в соответствии со статьей 265 Кодекса законов о труде Украины.

Поэтому налоговая проверка в определенных случаях может привести не только к налоговым, но и к трудовым последствиям.

Сколько придется заплатить за налоговое нарушение

Отдельно рассчитывается ответственность по статье 125-1 Налогового кодекса Украины. Ее механизм отличается от трудовых штрафов, которые в предусмотренных законом случаях могут быть привязаны к размеру минимальной заработной платы.

По статье 125-1 размер налоговой санкции зависит от суммы налога, который должен был быть начислен и/или перечислен в бюджет.

За неначисление, неудержание, неуплату или неперечисление налога, а также его уплату не в полном объеме до или во время выплаты дохода предусмотрен штраф в размере 10% от суммы налога, которая подлежала начислению и/или уплате.

Если нарушение признается умышленным, размер санкции увеличивается до 25%.

При повторном умышленном нарушении в течение 1095 календарных дней штраф составляет 50% суммы налога, а за третье и последующие умышленные нарушения в течение этого периода — 75%.

Например, если из-за нарушения в бюджет необходимо было перечислить 100 тыс. грн НДФЛ, сумма штрафа может составить:

  • 10 тыс. грн — при базовом размере санкции;
  • 25 тыс. грн — при установленном умышленном нарушении;
  • 50 тыс. грн — при повторном умышленном нарушении в течение 1095 дней;
  • 75 тыс. грн — при третьем и последующих умышленных нарушениях в течение 1095 дней.

При этом речь идет именно о налоговой ответственности. Вопрос о санкциях за нарушение трудового законодательства рассматривается отдельно.

Сам налоговый долг не означает автоматический штраф

Важный нюанс касается самой статьи 125-1 НКУ. Верховный Суд в постановлении от 10 марта 2026 года по делу №140/4934/25 обратил внимание на необходимость установить именно те обстоятельства, с которыми законодательство связывает применение этой нормы.

То есть одного факта наличия задолженности по налогу недостаточно. Для применения соответствующего штрафа необходимо установить факт неначисления, неудержания и/или неуплаты налога до или во время выплаты дохода — в зависимости от конкретного состава нарушения.

Поэтому при определении ответственности учитываются обстоятельства возникновения нарушения, а не только сумма налоговой задолженности.

Работодатель отвечает и за отчетность

Отдельные санкции предусмотрены за нарушения при предоставлении налоговой информации о физических лицах.

Согласно пункту 119.1 статьи 119 НКУ, ответственность может наступить за непредоставление, несвоевременное предоставление, неполное предоставление или передачу недостоверных сведений, если соответствующая информация должна была быть подана в налоговые органы.

Следовательно, работодателю необходимо контролировать не только начисление зарплаты и налогов, но и:

  • сведения о работниках;
  • размеры выплаченных доходов;
  • начисленные и удержанные налоги;
  • своевременность передачи необходимой информации в ДПС.

Ответственность может коснуться должностного лица

Финансовая санкция для предприятия не всегда является единственным последствием.

В отдельных случаях должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности по статье 163-4 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Речь идет, в частности, о нарушениях правил удержания или перечисления НДФЛ, а также непредоставлении или несвоевременном предоставлении налоговым органам сведений о доходах граждан.

За соответствующие нарушения предусмотрено предупреждение или штраф от 2 до 3 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Если аналогичное нарушение совершено повторно в течение года, штраф составляет от 3 до 5 необлагаемых минимумов.

Таким образом, в одной ситуации могут одновременно рассматриваться три разных вида ответственности:

финансовая — для работодателя за нарушение трудового законодательства;

налоговая — за нарушения при начислении, удержании или перечислении налогов;

административная — для должностного лица в случаях, предусмотренных КУоАП.

Что меняется во время военного положения

Для трудовых штрафов действуют отдельные правила на период военного положения.

Согласно статье 16 Закона Украины «Об организации трудовых отношений в условиях военного положения», если по итогам внепланового мероприятия государственного надзора работодатель полностью и своевременно выполняет предписание об устранении выявленных нарушений, штрафы по статье 265 КЗоТ в таком случае не применяются.

Однако эта норма касается именно санкций по статье 265 КЗоТ.

Автоматически распространять ее на налоговые нарушения нельзя. Если в ходе проверки установлено отдельное нарушение налогового законодательства, выполнение предписания Госслужбы по вопросам труда само по себе не освобождает работодателя от возможных налоговых санкций.

Почему важна минимальная зарплата в 2027 году

Размер минимальной заработной платы имеет значение для тех трудовых санкций, которые рассчитываются через количество минимальных зарплат.

При этом налоговый штраф по статье 125-1 НКУ рассчитывается иначе — исходя из суммы соответствующего налога.

Получается, что механизмы отличаются:

  • трудовая санкция в предусмотренных законом случаях может зависеть от размера минимальной зарплаты;
  • налоговый штраф по статье 125-1 НКУ зависит от суммы налога;
  • административный штраф по статье 163-4 КУоАП рассчитывается через необлагаемый минимум доходов граждан.

Поэтому эти виды ответственности не следует объединять в один универсальный штраф.

Что работодателю необходимо проверить

Чтобы заранее выявить возможные нарушения, работодателю стоит провести внутреннюю проверку всех связанных с персоналом процессов.

В частности, необходимо убедиться:

  • все ли работники оформлены надлежащим образом;
  • соответствуют ли кадровые документы фактическим трудовым отношениям;
  • правильно ли ведется учет рабочего времени;
  • корректно ли рассчитывается заработная плата;
  • соблюдаются ли государственные минимальные гарантии в оплате труда;
  • правильно ли начисляются и удерживаются НДФЛ и военный сбор;
  • своевременно ли налоги перечисляются в бюджет;
  • правильно ли начисляется и уплачивается ЕСВ;
  • достоверно ли отражаются доходы работников в налоговой отчетности;
  • вовремя ли предоставляется необходимая информация в ДПС.

Таким образом, оформление сотрудника не заканчивается изданием приказа о приеме на работу и подачей соответствующего уведомления. Работодателю необходимо контролировать всю цепочку — от фактических условий труда и учета рабочего времени до начисления зарплаты, налогов, ЕСВ и подачи отчетности.

Одна проверка действительно может выявить сразу несколько нарушений, но ответственность в каждом случае определяется отдельно — в зависимости от конкретного нарушения и нормы законодательства, которая регулирует соответствующие отношения.

Ранее Dengi.ua сообщали, что обязательно нужно сделать украинцам после открытия ФЛП.

Также Dengi.ua писали о том, какие новые лимиты дохода для ФЛП 1, 2 и 3 групп в 2026 году.