Кабинет Министров утвердил пакет из трех законопроектов, которые предусматривают внесение изменений в Налоговый кодекс Украины и Закон Украины «О банках и банковской деятельности». Об этом сообщают Dengi.ua со ссылкой на пресс-службу Минфина.

Отмечается, что положения каждого из предложенных законопроектов, касающихся деятельности бизнеса, прошли многочисленные публичные и рабочие обсуждения с бизнес-ассоциациями, украинскими и международными компаниями, экономическими экспертами и гражданским сектором. При разработке решений был учтен ряд конструктивных предложений вышеупомянутых участников процесса. Разработанные решения отвечают европейским практикам, обеспечивают гармонизацию налогового законодательства Украины с нормами ЕС и ОЭСР.

Читай также: Алкоголь для ФОПов и 7% НДС: в Украине готовят изменения для ресторанной отрасли

В министерстве сообщили об основных изменениях утвержденных законопроектов, а именно:

Автоматический обмен информацией

Международный автоматический обмен информацией, касающейся цифровых платформ. На сегодняшний день сфера digital-экономики является одним из ключевых драйверов роста по всему миру. Поэтому регулирование деятельности цифровых платформ, а также обмена информацией о доходах, полученных через такие платформы, необходимо для дальнейшей интеграции в ЕС и глобальной экономики.

Законопроект касается украинских и иностранных компаний, предоставляющих активно работающие на нашем рынке цифровые услуги (таких как Bolt, Uklon, Airbnb, Globo, Uber и другие сервисы по предоставлению услуг, продаже товаров, предоставлению в аренду недвижимости или транспорта и т.п.).

Изменения предполагают введение в Украине международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы в соответствии со стандартами ОЭСР и Директивой ЕС DAC7.

Предполагается, что изменения начнут действовать с начала 2027 года. Это позволит всем участникам рынка адаптировать свою деятельность и бизнес процессы под новые условия.

Ключевые изменения:

  • в Налоговый кодекс Украины вводится новая статья по международному автоматическому обмену информацией;
  • определяются ключевые понятия (платформа, оператор платформы, подотчетный продавец, исключенный продавец и т.п.) в соответствии со стандартами ОЭСР и Директивой DAC 7;
  • устанавливаются обязанности для операторов платформ:
  • идентифицировать подотчетных продавцов;
  • Ежегодно представлять отчетность в ГНС (до 31 января);
  • Становиться на учет в налоговых органах;
  • определяется список отчетной деятельности (аренда недвижимости, предоставление услуг, продажа продуктов, аренда транспорта);
  • вводится ответственность за нарушение новых требований.

Налогообложение доходов физических лиц, полученных через цифровые платформы

Для урегулирования этого вопроса предложены условия налогообложения доходов физлиц, полученных через цифровые платформы:

  • ставка НДФЛ – 5% (вместо действующей на сегодняшний день ставки 18%);
  • налоговым агентом выступает оператор платформы (т.е. налоги уплачиваются платформой за физлицо);
  • устанавливаются четкие критерии для применения этого режима для физлиц:
  • осуществляют деятельность без наемных работников;
  • Не являются самозанятыми лицами (не ФЛП);
  • Используют отдельный счёт для деятельности;
  • Имеют годовой доход в пределах установленного лимита (не может превышать 834 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (около 7,2 миллиона гривен по состоянию на 01.01.2026);
  • Не осуществляют продажу подакцизных товаров;
  • не нужно будет сплатить налоги за разовые, некоммерческие продажи личных или бытовых вещей (если доход от таких продаж не превышает 2 тысяч евро в год). Такой подход аналогичен нормам, применяемым в ЕС;
  • не нужно открывать отдельный банковский счет, если общая годовая сумма дохода от продаж товаров не превышает 2 тыс. евро.

Сообщается, что предполагается, что изменения начнут действовать с 1 января 2027 года.

Налогообложение международных посылок (до 150 евро)

Введение налогообложения НДС при импорте товаров, ввозимых в Украину в почтовых и экспресс-отправлениях, начиная с 0 евро.

Согласно положениям законопроекта, с 1 января 2027 года предлагается применение НДС к импортируемым товарам независимо от их стоимости. Начисление НДС будет производиться автоматически и включено в цену еще на этапе покупки товара на маркетплейсе.

Важно, что некоммерческие отправления стоимостью до 45 евро облагаться налогом не будут (это подарки или вещи для личного или семейного пользования получателем).

Подробнее об изменениях:

  • ввести специальные правила налогообложения дистанционных продаж товаров (кроме подакцизных), суммарная фактурная стоимость которых не превышает эквивалент 150 евро, с территории другой страны на таможенную территорию Украины получателю – физическому лицу, которое приобрело такие товары через электронный интерфейс;
  • определить электронные платформы ответственными за начисление и уплату НДС;
  • предусмотреть избегание двойного налогообложения и предотвратить уклонение от уплаты налогов;
  • ввести освобождение от НДС для некоммерческих посылок стоимостью до 45 евро (при условии, что такие товары отправляются отправителем получателю без какой-либо оплаты, предназначаются для личного или семейного использования получателем, их характеристики и количество не указывают на то, что они ввозятся с какой-либо коммерческой целью).

Специальные правила налогообложения дистанционных продаж товаров будут предусматривать, что оператор электронной платформы (украинский или иностранный) сразу при продаже товара включит в его стоимость соответствующую сумму НДС и затем перечислит эту сумму уже непосредственно в украинский бюджет. Для покупателя товара механизм получения отправки не изменится, этот товар будет доставлен логистическим оператором в его адрес. В случае отказа от получения товара, например из-за повреждений в пути или по другим причинам, товар будет возвращаться отправителю, а средства, в том числе и НДС, будут возвращены покупателю оператором электронной платформы.

В то же время останутся и действующие на сегодняшний день механизмы, где НДС в украинский бюджет может уплатить непосредственно получатель. Если электронная платформа продала товары без НДС, логистический оператор сможет доставить такие товары получателю, взять с него соответствующую сумму НДС и перечислить эту сумму уже непосредственно в бюджет.

Методы отправителя и получателя, о которых говорилось выше, полностью исключают контакт человека, купившего товары на электронной платформе, с таможней, однако возлагают на операторов электронных платформ и логистических операторов определенную дополнительную административную нагрузку.

Продолжение уплаты военного сбора в течение трех лет после отмены военного положения для финансирования послевоенного восстановления

Предусмотрено продление на период в течение трех лет следующих за годом, в котором прекращено или отменено военное положение, действия норм об обязанности уплаты военного сбора в действующих на сегодняшний день размерах, введенных как временные, на период действия военного положения на территории Украины, а именно:

  • для физических лиц – 5%;
  • для ФЛП 1-й, 2-й и 4-й групп единого налога – 10% в расчете одной минимальной заработной платы на первое число текущего месяца (в 2026 году – 865 грн);
  • для плательщиков 3-й группы единого налога (ФЛП и юридических лиц, кроме электронных резидентов (е-резидентов)) – 1% дохода.

Dengi.ua ранее сообщали о том, сколько денег заплатили украинцы за элитные авто в виде налога на роскошь.

Также Dengi.ua писали, что ранее на сайте Министерства финансов был опубликован законопроект который еще на этапе подготовки получил неофициальное название «один большой налоговый закон».