Государственная налоговая служба Украины сообщила о результатах очередного автоматического обмена финансовой информацией по международному стандарту CRS (Common Reporting Standard). Украинская сторона получила сведения о финансовых счетах от компетентных органов 83 иностранных юрисдикций, а информацию партнерам передала в 97 юрисдикций, пишут Dengi.ua со ссылкой на пресс-службу ГНСУ.
Какие данные о зарубежных счетах получает налоговая
Международный стандарт CRS предусматривает автоматический обмен информацией между налоговыми органами стран, присоединившихся к соответствующему механизму сотрудничества.
В зависимости от типа счета и требований стандарта налоговая может получить сведения о:
- владельце финансового счета и его налоговом резидентстве;
- идентификационных данных и номере счета;
- остатке средств или стоимости активов;
- отдельных видах доходов, связанных с этим счетом.
Обмен касается не только обычных банковских счетов, но и определенных инвестиционных и других финансовых активов, подпадающих под требования CRS.
При этом украинская налоговая не получает прямого доступа к системам иностранных банков. Данные передаются между компетентными органами соответствующих государств.
Полученную информацию ГНС может сопоставлять с налоговой отчетностью граждан и других плательщиков, чтобы выявлять расхождения и проверять полноту декларирования доходов.
Означает ли иностранный счет нарушение закона
Само по себе наличие банковского или другого финансового счета за границей не является нарушением украинского налогового законодательства. Налоговые последствия зависят от статуса налогового резидентства человека, характера полученных доходов, обязанности подавать декларацию и положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Важно и то, что CRS не предусматривает автоматического налогообложения всех средств, находящихся на зарубежных счетах. Для определения возможных налоговых обязательств необходимо установить происхождение денег, правовую природу дохода и применимые нормы законодательства.
Однако сведения, полученные от иностранных партнеров, позволяют налоговой проверять, соответствует ли задекларированная информация данным о финансовых активах за рубежом.
Как налоговая использует полученные сведения
По информации ГНС, международный обмен помогает повышать уровень добровольного исполнения налоговых обязательств и защищать экономические интересы Украины.
В частности, данные могут использоваться для:
- анализа финансовой информации, поступающей из других стран;
- выявления несоответствий между сведениями об активах и налоговой отчетностью;
- определения потенциальных рисков уклонения от налогообложения;
- проверки полноты декларирования доходов.
Такая система особенно важна, когда граждане и компании имеют финансовые активы сразу в нескольких странах.
При этом использование информации должно соответствовать законодательству и международным правилам защиты и конфиденциальности налоговых данных.
Украина продолжает автоматический обмен по стандарту CRS
Обмен осуществляется в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах — CRS MCAA.
Этот механизм направлен на повышение прозрачности финансовых операций и противодействие трансграничному уклонению от уплаты налогов.
Украина не только получает сведения о счетах своих налоговых резидентов в иностранных финансовых учреждениях, но и передает другим государствам информацию о счетах их резидентов в украинских финансовых учреждениях.
Результаты очередной отчетной кампании подтверждают, что международный обмен работает в обоих направлениях. Для владельцев зарубежных счетов это означает, что информация об активах и связанных с ними доходах может стать доступной украинской налоговой в рамках установленных международных правил.
Напомним, Dengi.ua сообщали о том, что в сентябре в общий фонд госбюджета Украины от Государственной налоговой службы поступило 78,2 млрд грн.
В то же время Dengi.ua писали о том, что бюджет Украины недополучил 49,5 млрд грн налогов за 9 месяцев.
