Реклама в TikTok может приносить украинским авторам контента десятки тысяч гривен ежемесячно. Сотрудничество с украинскими и иностранными компаниями, коммерческие интеграции и рекламные публикации становятся полноценным источником дохода. Однако вместе с заработком возникает вопрос уплаты налогов. Например, если блогер получает за рекламу 60 тысяч грн в месяц, его годовой доход достигает 720 тысяч грн. Один из вариантов легализации такой деятельности — регистрация ФЛП третьей группы упрощенной системы налогообложения. Об этом пишут Dengi.ua со ссылкой на разъяснение "Судебно-юридической газеты".
Нужно ли блогеру регистрировать ФЛП
Наличие популярной страницы в TikTok или большого количества подписчиков само по себе не обязывает открывать ФЛП. Значение имеют характер деятельности, регулярность получения доходов и особенности сотрудничества с рекламодателями.
Если ведение блога предполагает систематическое предоставление рекламных услуг за вознаграждение, предпринимательская регистрация позволяет официально работать с заказчиками, в том числе иностранными компаниями, и получать оплату за размещение рекламы.
Для примера рассмотрим блогера, который ежемесячно зарабатывает на рекламных интеграциях 60 тысяч грн. При таком доходе финансовые показатели будут следующими:
- 60 тысяч грн — ежемесячный заработок;
- 180 тысяч грн — доход за квартал;
- 720 тысяч грн — сумма за год.
При регистрации ФЛП третьей группы без НДС предприниматель должен ежеквартально подавать налоговую декларацию и уплачивать единый налог, военный сбор и единый социальный взнос (ЕСВ).
Сколько налогов нужно заплатить с 720 тысяч грн
Для ФЛП третьей группы, который не является плательщиком НДС и применяет ставку единого налога 5%, предусмотрены три основных обязательных платежа.
Военный сбор — 1% от дохода.
При годовом заработке 720 тысяч грн сумма военного сбора составит 7 200 грн. Эти средства поступают в государственный бюджет.
Единый налог — 5% от дохода.
При тех же финансовых показателях предприниматель должен перечислить 36 тысяч грн за год. Эти поступления направляются в соответствующий местный бюджет.
Единый социальный взнос (ЕСВ).
Этот платеж рассчитывается не непосредственно от полученного дохода, а исходя из установленной минимальной заработной платы.
В 2025 году минимальная зарплата составляла 8 тысяч грн. Поэтому минимальный ЕСВ равнялся 1 760 грн в месяц, или 21 120 грн за год.
Таким образом, при годовом доходе 720 тысяч грн общая сумма налогов и социальных взносов в 2025 году составляла:
- 7 200 грн — военный сбор;
- 36 000 грн — единый налог;
- 21 120 грн — ЕСВ.
Итого — 64 320 грн за год.
Сколько придется заплатить в 2026 году
В 2026 году минимальная заработная плата увеличилась до 8 647 грн. Вслед за ней вырос и минимальный страховой взнос для ФЛП — до 1 902,34 грн в месяц.
Если блогер продолжает зарабатывать 60 тысяч грн ежемесячно, а его годовой доход остается на уровне 720 тысяч грн, расчет обязательных платежей будет следующим:
- 36 000 грн — единый налог (5%);
- 7 200 грн — военный сбор (1%);
- 22 828,08 грн — минимальный ЕСВ за 12 месяцев.
Таким образом, в 2026 году общая сумма налогов и социальных взносов составит 66 028,08 грн за год.
При этом законодательство предусматривает освобождение отдельных категорий предпринимателей от уплаты ЕСВ за себя. В частности, при соблюдении установленных условий взнос можно не платить за месяцы, в которых работодатель уже перечислил за человека ЕСВ в размере не ниже минимального.
Нужно ли платить налоги с переводов на личную карту и криптовалюты
Отдельная ситуация возникает, когда рекламные выплаты поступают не на предпринимательский счет, а на личную банковскую карту, наличными или в криптовалюте.
Сам способ получения денег не определяет наличие или отсутствие налоговых обязательств. Перевод на личную карту не делает доход автоматически необлагаемым. Использование наличных или криптовалюты также не освобождает от выполнения требований налогового законодательства.
В то же время поступление средств на личный банковский счет само по себе не доказывает уклонения от уплаты налогов. Для оценки ситуации необходимо учитывать происхождение денег, характер операции, статус получателя и применимый режим налогообложения.
Если человек получает рекламные доходы без регистрации ФЛП, порядок их декларирования и налогообложения определяется отдельно — в зависимости от источника поступлений и конкретных обстоятельств.
Поэтому ставку 6%, которая складывается из единого налога и военного сбора для ФЛП третьей группы, нельзя автоматически применять ко всем доходам от ведения блога.
На что идут деньги, уплаченные блогерами
Налоговые платежи предпринимателей пополняют государственный и местные бюджеты, а ЕСВ направляется в систему общеобязательного государственного социального страхования.
Для наглядности 7 200 грн военного сбора можно сопоставить с ориентировочной стоимостью 11 турникетов для военных аптечек.
36 тысяч грн единого налога — с ценой холодильника для детского сада.
Взносы ЕСВ, в свою очередь, обеспечивают поступления в систему социального страхования, из которой финансируются предусмотренные законодательством пенсионные и социальные выплаты.
Эти сравнения носят иллюстративный характер и не означают, что конкретные налоги определенного предпринимателя напрямую направляются на приобретение указанных товаров.
Таким образом, заработок на рекламе в TikTok — это не только возможность получать регулярный доход, но и необходимость правильно оформлять деятельность, учитывать поступления и своевременно платить налоги.
Также Dengi.ua сообщали, как будут облагать налогами продажи в интернете с 1 января 2027 года.
При этом Dengi.ua писали о том, что из-за нехватки международного финансирования Украина рискует снова столкнуться с ограничениями бюджетных расходов.
