Налоговая социальная льгота (НСЛ) представляет собой часть заработка, освобожденную от уплаты 18% налога на доходы физических лиц. Она применяется исключительно к доходам в виде заработной платы и выплат по больничным листам украинцам. Об этом пишет «Мы Украина», передают Dengi.ua.

Отмечается, что право на получение НСЛ предоставляется при условии, что размер заработной платы не превышает установленный законом предел, который почти вдвое меньше минимальной зарплаты. Для работников, обеспечивающих двух и более детей младше 18 лет, предельный доход, при котором можно воспользоваться льготой, выше базового уровня.

Читай также: Закон о налогообложении продавцов в Интернете раскроет банковскую тайну

Сообщается, что размер льготы привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц и варьируется в зависимости от категории налогоплательщика. Наибольшее значение НСЛ имеет для работников с низким уровнем дохода, занятых неполный рабочий день, а также родителей, содержащих нескольких детей. Кроме того, этот показатель влияет на право отдельных категорий граждан на получение льгот по оплате коммунальных услуг.

Предельный доход для применения НСЛ

Максимальный доход, при котором можно воспользоваться налоговой социальной льготой, рассчитывается как прожиточный минимум для трудоспособных граждан, умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до ближайших 10 гривен.

В 2025 году прожиточный минимум установлен на уровне 3028 грн, поэтому предельный доход для применения НСЛ составляет 4240 грн.

В то же время, согласно проекту бюджета на 2026 год, прожиточный минимум для трудоспособных лиц может вырасти до 3328 грн, что повысит предельный доход для льготы до 4660 грн.

Если у работника на иждивении есть дети, предельный доход увеличивается пропорционально их количеству:

  • 2025 год: один ребенок – 4240 грн; двое – 8480 грн; трое – 12 720 грн; четверо – 16 960 грн.
  • 2026 год (проект бюджета): один ребенок – 4660 грн; двое – 9320 грн; трое – 13 980 грн; четверо – 18 640 грн.

Повышенный лимит также применяется для одиноких родителей и тех, кто содержит детей с инвалидностью.

Размер налоговой социальной льготы

НСЛ представляет собой часть зарплаты, с которой не удерживается подоходный налог. Ее размер напрямую зависит от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, а именно:

  • Базовая льгота равна 50% прожиточного минимума: 1514 грн в 2025 году и 1664 грн в 2026 году (по проекту бюджета).
  • Повышенная льгота (150%) – 2271 грн в 2025 году и 2496 грн в 2026 году.

При этом она предоставляется:

  • одиноким матерям или отцам, вдовам/вдовцам, опекунам и попечителям;
  • лицам, содержащим ребенка с инвалидностью;
  • работникам с инвалидностью I–II групп;
  • участникам боевых действий (кроме ветеранов Второй мировой войны);
  • чернобыльцам I–II категорий;
  • студентам, аспирантам, ординаторам и адъюнктам, не получающим стипендий из бюджета;
  • лицам, пострадавшим от преследований за правозащитную деятельность.

Максимальная льгота (200%) – 3028 грн в 2025 году и 3328 грн в 2026 году. Она предусмотрена для:

  • Героев Украины, Советского Союза и Социалистического Труда, полных кавалеров орденов Славы или Трудовой славы;
  • участников Второй мировой войны и боевых действий, в том числе инвалидов I–II групп;
  • узников концлагерей, репрессированных и реабилитированных;
  • пострадавших от блокады Ленинграда и насильственно вывезенных во время войны.

НСЛ на детей

Размер льготы на ребенка равен базовой сумме: 1514 грн в 2025 году и 1664 грн в 2026 году. Для ребенка с инвалидностью сумма увеличивается до 2271 грн и 2496 грн соответственно.

НСЛ рассчитывается на каждого ребенка отдельно:

2025 год:

  • 1 ребенок – 1514 грн;
  • 2 детей – 3028 грн;
  • 3 детей – 4542 грн;
  • 4 детей – 6056 грн;
  • 2 детей, один из которых с инвалидностью – 3785 грн;
  • 2 детей с инвалидностью – 4542 грн.

2026 год (по проекту бюджета):

  • 1 ребенок – 1664 грн;
  • 2 детей – 3328 грн;
  • 3 детей – 4992 грн;
  • 4 детей – 6656 грн;
  • 2 детей, один из которых с инвалидностью – 4160 грн;
  • 2 детей с инвалидностью – 4992 грн.

Выплаты, зависящие от дохода для НСЛ

Базовый доход, дающий право на налоговую социальную льготу, составляет 4240 грн в 2025 году и 4660 грн в 2026 году (по проекту бюджета).

Если среднемесячный совокупный доход семьи на одного человека за последние шесть месяцев не превышает этот уровень, определённые категории граждан могут рассчитывать на льготы по оплате коммунальных услуг. Такое правило закреплено постановлением правительства № 389 и распространяется на лиц, имеющих право на социальные льготы согласно действующим законам.

Dengi.ua ранее сообщали о том, комитет Верховной Рады поддержал законопроект о базовой соцпомощи.

Кроме того, Dengi.ua писали, что Верховная Рада поддержала повышение налога на прибыль для банков до 50%.