Сбылась мечта тех, кто хочет заплатить и спать спокойно: мои поздравления всем, кто хотел знать тариф от налоговой, уплата которого позволит не думать больше о налогах. Со вступлением в силу закона о клубе белого бизнеса мы можем четко сказать, сколько нужно платить, чтобы попасть к фаворитам, которых «не трогают». Но все по порядку.
Во-первых, законодательные нормы о «клубе» временные. Особенности администрирования налогов, о которых мы скажем ниже, будут действовать до 31 декабря года, в котором будет отменено или прекращено военное положение на территории Украины.
Во-вторых, в Клуб не нужно будет поступать. Со вступлением в силу закона налоговыми органами будет сформирован Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства согласно ряду критериев. Интересно то, что данные обо всех субъектах хозяйствования из Перечня будут опубликованы на сайте ГНС, будет отмечаться название или имя налогоплательщика и его налоговый номер. Те компании, которые хотят остаться неназваными, должны направить в ГНС уведомление об отказе от обнародования своих данных. Итак, если вы вдруг попадете в список, по умолчанию данные о вас или вашей компании опубликуют.
В-третьих, перечень динамичен. Списки добросовестных плательщиков формируются по состоянию на последний день марта, мая, августа и ноября и публикуются на 15 рабочий день с даты их утверждения.
Та или иная система налогообложения не мешает находиться в перечне, особые критерии прописаны как для субъектов на общей системе налогообложения, так и для единщиков.
Общие требования к членам Клуба, которые должны выполняться одновременно, следующие:
1. Налогоплательщик не может иметь налоговых долгов по налогам, взносам или штрафам. С ЕСВ не должно быть задолженности, другие налоги или платежи можно просрочить на небольшую сумму (до 51 000 грн) и незначительный срок не более 30 дней. Не должно быть нарушений валютного законодательства, в частности, сроков возврата валютной выручки.
2. Налогоплательщик должен отвечать особым критериям своей группы в зависимости от выбранной системы налогообложения, об этом далее.
3. Налогоплательщик представляет своевременно все отчеты и сообщения, предусмотренные законодательством.
4. Налогоплательщик не относится к рискованным.
5. Налогоплательщик не находится в процедуре прекращения или банкротства, его нет в санкционных списках и он не имеет отношения к стране-агрессору.
6. Налогоплательщик не изменял основной КВЭД за последние последовательные 12 календарных месяцев.
Особые (дополнительные к вышеприведенным) требования для налогоплательщиков различных систем налогообложения делятся на требования для общей системы, требования для упрощенцев-юридических лиц, ФОПов, а также фермерских хозяйств.
Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения особых требований всего три:
a) показатель уровня уплаты налога на прибыль предприятий равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние четыре квартала,
б) показатель уровня уплаты налога на добавленную стоимость равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли (кроме экспортеров с квотой 25 и более процентов общего объема поставки) за последние 12 отчетных (налоговых) периодов,
в) показатель среднемесячной начисленной заработной платы за последние четыре отчетных (налоговых) периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1, при условии, что среднемесячная численность работающих за указанный период составляет не менее пяти лиц,
г) для резидентов Дея Сити - показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет равен/превышает средний показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет резидентов Дея Сити.
Для юридических лиц плательщиков единого налога 3 группы дополнительных критериев всего два:
а) показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние четыре квартала;
б) показатель среднемесячной начисленной заработной платы за последние четыре отчетных периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1, при условии, что среднемесячная численность работающих за указанный период составляет не менее пяти человек.
Физические лица-предприниматели на 3 группе единого налога также имеют шанс присоединиться к лучшим плательщикам страны, если они:
а) задекларируют объем дохода за год более 5 миллионов гривен;
б) их показатель уровня уплаты в сводный бюджет равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние четыре квартала;
в) показатель среднемесячной начисленной физической им лицом – предпринимателем заработной платы за последние четыре отчетных периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1.
Чем больше будут платить налоги компании и предприниматели, тем больше будет средний показатель. Следовательно, за место в Клубе налогоплательщики будут соревноваться деньгами и будут играть "на повышение".
Для тех, кто будет жить в налоговом раю
На какие подарки от государства смогут рассчитывать те, кто уплатил все налоги?
Основной супер-приз – отсутствие плановых или внеплановых налоговых проверок, кроме особых видов контроля, например, по отчетности по трансфертному ценообразованию, валютному надзору или тем, о которых просит сам налогоплательщик.
Также этим налогоплательщикам будет сокращен срок камеральных проверок – до 5 дней и документальных проверок – до 10 дней.
У таких плательщиков будет возможность получать индивидуальные налоговые консультации быстро, за 15 дней, и иметь персонального налогового комплаенс-менеджера, отвечающего на звонки и готового даже работать в режиме видео-конференции. Следует догадаться, что этот комплаенс-менеджер будет следить за соблюдением всех критериев и информировать, сколько нужно будет доплатить за вип-сервис в этом месяце.
Также обсуждается возможность предоставить налогоплательщикам из Клуба квоту для бронирования военнообязанных работников на уровне 25%.
Что ж, для тех, кто будет играть в эту игру, осталось только узнать все эти показатели в номинале. То есть, сколько платят другие в среднем по отрасли – налог на прибыль, НДС, зарплаты и т.д.
Если вы не попадаете в клуб, не расстраивайтесь. Для вас, собственно, ничего не изменится.
