Компания может быть прибыльной, иметь стабильный экспорт и положительный денежный поток, но при обращении в европейский банк к ней могут быть предъявлены дополнительные требования. Владельцев компании или инвесторов попросят предоставить финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с международными стандартами (IFRS). Она необходима для оценки кредитного риска компании или проведения due diligence (независимой оценки активов) перед привлечением финансирования или выходом на европейский рынок. Отсутствие отчетности по стандартам МСФО может замедлить или даже остановить процесс привлечения финансирования или выхода на европейский рынок. Но из этой ситуации есть выход.
На что обращает внимание европейский банк в украинской финансовой отчетности?
В процессе оценки компании финансовые учреждения ЕС анализируют не только прибыль, но и другие показатели:
- качество учета;
- систему управления рисками;
- прозрачность корпоративной структуры.
Именно здесь возникают основные различия между П(С)БУ (Положениями (стандартами) бухгалтерского учета) и европейскими стандартами учета, основанными на принципах МСФО (International Financial Reporting Standards).
Несвоевременное признание убытков и резервов
Согласно международным стандартам отдельные резервы, в частности по дебиторской задолженности, формируются на основе модели ожидаемых кредитных убытков, а не только после фактического возникновения проблемы. Недостаточное резервирование или несвоевременное признание убытков может создать впечатление, что финансовый результат компании завышен.
Учет аренды и основных средств
Согласно международным стандартам компания должна оценивать, соответствует ли балансовая стоимость активов их экономической реальности, а также своевременно признавать снижение полезности активов при наличии соответствующих признаков.
Кроме того, в соответствии с МСФО большинство договоров аренды признаются как актив в виде права пользования и арендное обязательство. В локальном учете такие операции могут отражаться иначе, что влияет на структуру активов и обязательств, финансовые результаты и ключевые показатели деятельности компании.
Связанные лица и внутригрупповые операции
Для европейских банков, инвесторов и кредиторов прозрачность информации о связанных лицах (владельцах, конечных бенефициарных владельцах, членах органов управления и связанных компаниях) является важным элементом оценки рисков. Непрозрачные расчеты внутри группы компаний или отсутствие детализации могут стать причиной дополнительных проверок во время аудита финансовой отчетности или даже отказа в финансировании.
Пошаговый план: как адаптировать финансовую отчетность предприятия к требованиям ЕС
Чтобы быстро перейти на международные стандарты финансовой отчетности, важно правильно организовать весь процесс ее подготовки.
Шаг 1. Провести Gap-анализ
Первый этап – сравнить действующую систему учета с требованиями международных стандартов финансовой отчетности. Анализ позволяет выявить расхождения, оценить риски и сформировать дорожную карту перехода.
Шаг 2. Обновить учетную политику
После проведения анализа необходимо адаптировать учетную политику в соответствии с требованиями МСФО, определив подходы к оценке активов и обязательств, признанию доходов и расходов, созданию резервов и учету финансовых инструментов. Именно учетная политика является основой для дальнейшего ведения учета и составления финансовой отчетности.
Шаг 3. Провести трансформацию отчетности
Она включает:
- внесение трансформационных корректировок;
- реклассификацию статей финансовой отчетности;
- перерасчет показателей в соответствии с требованиями МСФО;
- формирование первой финансовой отчетности по МСФО.
Именно на этом этапе компании чаще всего сталкиваются с трудностями из-за специфики применения международных стандартов и недостаточного опыта.
Шаг 4. Организовать параллельный учет
Наиболее безопасный подход – в течение определенного периода вести учет по украинским стандартам и МСФО параллельно. Это позволяет не останавливать бизнес-процессы, избежать ошибок в налоговом учете и постепенно адаптировать финансовую функцию к новым требованиям.
Аутсорсинг или внутренняя команда?
Компании нередко пытаются решить эту задачу собственными силами, возлагая ответственность за переход на штатного бухгалтера. Однако специалист, который годами работал только с П(С)БУ, редко обладает достаточным практическим опытом внедрения таких изменений в сжатые сроки.
В то же время профессиональный аутсорсинг обеспечивает готовые алгоритмы, проверенные шаблоны документов, стандартизированные процедуры и команду экспертов с международным опытом. Это позволяет сократить продолжительность перехода на несколько месяцев, минимизировать риск ошибок при аудите финансовой отчетности и избежать дополнительных затрат на исправление юридических и технических неточностей.
В заключение, в 2026 году международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) стали важным условием для украинских компаний, планирующих привлекать финансирование, работать с европейскими банками и инвесторами или выходить на рынки ЕС. Поэтапный переход на МСФО позволяет подготовить необходимую финансовую отчетность без остановки операционной деятельности, быстрее проходить проверки и соответствовать требованиям международных партнеров.
