Работать в Украине, но получать валютные гонорары за границей? Да, украинские предприниматели, работающие в сфере IT и других услуг, могут открывать счета за границей, на которые получать зарплату от заказчиков. Есть и другие способы получения валютных платежей мимо украинских банков. Какие?
Об этом сообщают Деньги.ua.
Работать на иностранных заказчиков сегодня могут практически любые предприниматели, работа которых связана с услугами, – веб-дизайнеры, разработчики ПО, девелоперы, маркетологи, пиар-менеджеры, копирайтеры, рекламные специалисты и другие.
Я стараюсь выбирать заказчиков не в Украине, а в Казахстане, Латвии, Литве, Эстонии. Обычно это – небольшие компании, которым нужна помощь в конкретном программном обеспечении. Сначала я получал оплату на счет в украинском банке, но затем открыл счет в Литве, которым пользуюсь уже год, – рассказал программист Виталий Шахов.
Читай также: Без МВФ, с девальвацией: Что происходит с гривной
По его словам, использование счета за границей с выпущенной дебетной картой существенно упростило получение валютных платежей.
Пользоваться картой я могу и в Украине, конечно же, просто идет конвертация в гривну, – отметил Виталий.
С 2019 года украинцам разрешено открывать счета за границей – об этом говорится в законе “О валюте и валютных операциях“, который вступил в силу 7 февраля 2019 года.
Как правило, такие счета открываются для получения заработной платы, обеспечения мелких расходов. Национальный банк Украины отменил требование об уведомлении об открытии зарубежного счета физическим лицом. Ранее это требование было обязательным. Стоит отметить, что законодательством Украины запрещено использовать такой счет для предоставления услуг или других видов предпринимательской деятельности, – напоминает Олег Дерлюк, управляющий партнер Stron.
Читай также: Как торговля землей отразится на экономике и валюте
По его словам, физлица-предприниматели (и просто физлица) могут все же открывать счета за границей и принимать на них платежи.
Хотя не все иностранные банки с радостью оказывают такую услугу нерезидентам – случаются и отказы. Но, кроме счета в иностранном банке, для фрилансеров есть еще немало возможностей получения валюты не в Украине – это и карты Payoneer и Skrill, и криптовалюта, и даже не разрешенный в Украине полностью PayPal. Каковы особенности разных способов получения валютного дохода?
- Идут за рубеж
Предприниматель, который регулярно работает с заказчиками за рубежом, может открыть текущий счет с выпуском карты за границей. Правда, не все страны лояльны к украинцам, открывающим счета. Наиболее придирчивые – банки Голландии, Норвегии, Швеции, Финляндии, Великобритании. Проще договориться об открытии счета в банке Польши, Латвии, Чехии, Эстонии, Венгрии.
Банки Латвии, Литвы и Эстонии запросят минимальный пакет документов, не требуя при этом огромных комиссий за открытие счетов и неснижаемых остатков на счете, в то же время, банки Австрии, Швейцарии и Лихтенштейна потребуют прохождения детального комплаенса, запросят комиссию за открытие счета от 1000 евро и неснижаемый остаток от 200 тысяч, – отметил Владимир Мисечко, управляющий партнер ЮФ “Мисечко и Партнеры“.
Читай также: Что можно было купить за 10 гривен в 1996 году и сейчас
Например, в Литве Swedbank предлагает нерезидентам обратиться в отделение с паспортом и заполнить анкету, после чего банк откроет текущий счет. Выпуск дебетной бесконтактной карты обойдется в два евро, ежемесячное обслуживание – 0,7 евро. А вот в банке Германии могут потребовать справку с места работы в этой стране, данные о месте жительства (также в Германии), а еще – справку о присвоении ИНН (конечно же, речь о немецком документе, который получают трудоустроенные в стране граждане).
Нужно учитывать, что у разных банков разные подходы к оценке потенциального клиента (процедура KYC – “знай своего клиента“). Та информация, которая будет достаточной для одного банка, может оказаться недостаточной для другого.
В любом случае, банк захочет удостовериться, что у потенциального клиента – законные источники доходов, он уплачивает налоги в Украине, а также не планирует уклоняться от налогообложения с помощью иностранного банковского счета. Поскольку большинство ФЛП являются плательщиками единого налога, получение доходов на иностранный личный банковский счет вызывает риск налогообложения таких доходов в Украине по стандартным ставкам налога на дохода физических лиц (18%) и военного сбора (1,5%), – напоминает Денис Сиюшов, координатор практики частных клиентов, старший юрист, адвокат АО “Arzinger“.
Если банк готов оформить частному лицу счет и карту, это еще не означает, что не нужно будет платить налоги. Многие банки предупреждают клиента, что при поступлениях от юрлиц обязательной будет уплата налогов на доходы физлиц в соответствии с налоговыми ставками страны, где открыт счет – это может быть 15–50% поступлений (в зависимости от конкретной страны и оборота по счету).
В банках за рубежом могут быть и довольно высокие расходы на обслуживание (до 300–500 евро в год, не считая комиссий за проведение платежей и обналичивание). Самые бюджетные – банки Прибалтики и Казахстана, дороже обслуживание в банках Италии, Франции, Великобритании, Испании.
Читай также: Зарплаты педагогам: Гончарук анонсировал новый макроэкономический прогноз
- Риски есть
Зарубежные банки могут периодически требовать информацию от владельца счета, подтверждающую происхождение средств. Любые подозрительные транзакции могут быть заблокированы. В ЕС действует Пятая директива о борьбе с отмыванием средств, которую государства – члены ЕС имплементируют в свое законодательство. Наряду с директивой действуют правила и рекомендации FATF, которые обязательны к применению банками. Также каждый банк разрабатывает свои внутренние правила по противодействию отмыванию средств. И внутренний комплаенс-отдел банка реализует эти правила.
Нельзя назвать исчерпывающий перечень причин, когда возможно блокирование транзакции со стороны банка. Чаще всего это случается, когда планируемая транзакция признается высокорисковой для банка. Что может стать основанием? Размер суммы, личность (например, PEP – публичные лица, связанные с ними лица) либо юрисдикция (например, БВО – Британские Виргинские Острова, Белиз или Латвия) контрагента, организационно-правовая форма контрагента (например, партнерство), наличие контрагента или его связанных лиц в подсанкционных списках, нетипичное основание для платежа (например, получение оплаты за товары, если владелец счета занимается оказанием услуг) и другие основания, – рассказал юрист Денис Сиюшов.
С 2020 года планируется, что украинские налоговые органы будут получать всю информацию о зарубежных счетах граждан Украины. Это обусловлено присоединением Украины к Конвенции о взаимной административной помощи в налоговых спорах от 1998 года и ратификацией Конвенции для имплементации в национальное законодательство. Речь идет о системе CRS (Common Reporting Standard) – едином стандарте обмена информации. Но пока в Украине не создана техническая база для такого обмена.
При Министерстве финансов Украины в августе 2018 создана рабочая группа по вопросам реализации плана противодействия стратегиям и практикам размывания базы и выведения прибыли из-под налогообложения. По результатам работы группы Минфином в октябре 2018 года обнародован законопроект “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины с целью имплементации Плана противодействия размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения“. Законопроект с октября находится на обсуждении и в Верховную Раду Украины пока не внесен, – рассказал Владимир Мисечко, управляющий партнер ЮФ “Мисечко и Партнеры“.
Читай также: Стало известно, какую зарплату хотят украинцы
Так что пока фрилансеры могут спокойно распоряжаться зарубежными счетами без риска претензий со стороны украинской налоговой, но в будущем им придется решить, в какой из стран они платят налоги: в стране получения дохода или же в Украине (18% НДФЛ и 1,5% военный сбор), и если это – страна получения дохода, то необходимо будет регулярно предоставлять годовую декларацию в украинские налоговые органы, а также подтверждение, что налоги уплачены в стране открытия счета (получения дохода).
Впрочем, согласно Налоговому кодексу, украинцы, получающие доход на зарубежный счет, и сегодня обязаны подавать декларации и сообщать об уплате налогов за границей или же платить налоги в Украине, если они не уплачены в другой стране. Но пока система обмена информацией не начала функционировать, отследить транзакции укранцев за рубежом и заставить платить налоги украинская налоговая не в состоянии – у ГФС нет никаких технических способов выяснить, у кого и где есть счета, и какие у кого обороты по ним.
- Карта для дела
Получить иностранную карту можно и без посещения банка за границей. Многие фрилансеры в Украине пользуются картами Payoneer. Это – довольно популярный (хоть и нелегальный) способ как получить валюту от заказчиков, не привлекая внимания налоговой. Для оформления карты необходимо зарегистрироваться на сайте payoneer.com, указать свое имя и адрес. А затем в течение трех недель получить на свой почтовый адрес карту MasterCard. Обслуживание карты стоит 29,95 долл. в год. Обналичить карту в Украине можно, хотя это и не слишком дешево – 3,15 долл./транзакция. А вот зачисление средств на карту идет без комиссий. Средства с Payoneer можно выводить на карту украинского банка с комиссией 2–3,5% суммы.
Читай также: Новосад предлагает повысить зарплаты учителям, закрыв школы
Еще одна известная система для получения валютных платежей – Skrill. Для открытия кошелька нужно зарегистрироваться на сайте skrill.com. Кошелек можно подвязать к любой банковской карте, в том числе к Payoneer. Годовая абонплата для активного счета – 12 евро, а выведение средств с кошелька на карту – до 7%, есть еще и комиссия за конвертацию (если счет в другой валюте) – 3,99% суммы.
- А если PayPal?
Еще один способ получения оплаты от иностранных компаний за услуги – это система PayPal. Но тут есть нюансы. Дело в том, что сегодня украинцы могут проводить расчеты с помощью своей украинской банковской карты через сайт PayPal, но не могут принимать платежи от других пользователей PayPal и не могут выводить средства на свои платежные карты или на банковские счета в Украине. Но выход есть – использовать услуги посредников. Правда, в таком случае придется оплатить их услуги (до 10% суммы платежа).
Некоторые фрилансеры пробуют иной способ получения доступа к популярной системе. Например, приобретают сим-карту американского мобильного оператора, а кошелек привязывают к счету в банке США. Но этот способ весьма непрост.
В большинстве банков США вам не откроют счет, если нет разрешения на работу или официального права на проживание, нерезидентов тут не жалуют, – рассказал работающий в США украинский инженер Павел Лукашук.
Читай также: Верховная Рада решила снизить штрафы за “черную“ зарплату
Более простой способ, как привязать кошелек к счету, – оформить частное предприятие в Эстонии, затем открыть счет в эстонском банке, данные которого и подвязать к бизнес-аккаунту PayPal.
- Е-резидентство в помощь
Если фрилансер заключил долгосрочный договор с одной или несколькими европейскими компаниями, то для быстрого и легального получения дохода он может воспользоваться услугами Эстонии, а именно – получить е-резидентство. Согласно закону об удостоверении личности (Эстонии), действующему с 1 декабря 2014 года, нерезидент в Эстонии может получить цифровой идентификатор, который действует три года. Он необходим для того, чтобы получить доступ ко всем государственным онлайн-сервисам Эстонии, то есть чтобы быстро оформить ФЛП, зарегистрировать компанию-юрлицо.
Эта схема оптимизации действует только для бизнеса, который готов раскрыть всю информацию о себе, а банковская тайна для него не является критичной, – рассказал управляющий партнер АО “Тарасюк и Партнеры“ Сергей Тарасюк.
Уплата налогов е-резидентом, как правило, происходит в стране его постоянного нахождения. То есть если фрилансер живет в Украине, то и налоги он платит в Украине.
Ни в коем случае не следует отождествлять e-residency со статусом налогового резидента Эстонии. Чтобы определить, является ли лицо налоговым резидентом Украины либо Эстонии, следует обратиться к Конвенции об избежании двойного налогообложения между Украиной и Эстонией, в которой перечислены критерии установления налогового резидентства той или иной страны. Основной критерий – наличие постоянного жилья и центра жизненных интересов. Гражданин Украины, получивший е-резидентство Эстонии, продолжает оставаться налоговым резидентом Украины, – подчеркнул Денис Сиюшов, координатор практики частных клиентов, старший юрист, адвокат АО “Arzinger“.
Читай также: Депутаты получили первую зарплату за сентябрь
Чтобы не оказаться должным платить налоги одновременно и Украине, и Эстонии, юристы рекомендуют внимательно следить за изменениями законодательства. Ведь вполне возможно, что парламент ужесточит условия – и для внутриукраинских налогоплательщиков, и для тех, кто платит налоги вне страны.
Верховная Рада 9-го созыва стахановскими темпами принимает налоговые новации, и совсем скоро мы увидим ничем не ограниченные полномочия налогового инспектора, который через электронную почту напрямую задаст вопрос коллеге из Эстонии и также быстро получит ответ о транзакциях на «оффшорном счету, – предупреждает юрист Сергей Тарасюк.
- Получить крипту
Фрилансеры, работающие на зарубежных заказчиков, могут также получать оплату криптовалютой. Такие расчеты возможны, например, если клиент находится в Азии или Латинской Америке и желает сохранить анонимность, то есть избежать налоговых последствий для себя, совершая оплату иностранному подрядчику. Для того чтобы принимать биткоины или иные криптовалюты, как оплату за услуги, фрилансеру достаточно зарегистрироваться на одной из популярных площадок либо обзавестись аппаратным криптокошельком. Желательно выбрать, конечно, именитую площадку с хорошей репутацией либо апробированный аппаратный кошелек. Вывести деньги в обычную валюту можно через биржу – выбирать для этой цели лучше кого-то из старых и именитых. А вот держать подолгу криптомонеты на биржевом счету не стоит в любом случае – не так уж редки взломы и утечки. Виртуальные и аппаратные кошельки все же понадежнее будут.
Среди известных бирж – Binance, Coinbase, Poloniex. Важным показателем надежности биржи является возможность выведения и ввода денег безналичными банковскими переводами. Например, биржи Kraken и Bitstamp имеют в своем арсенале возможность для SEPA транзакций по всему Евросоюзу.
Читай также: В Украине упали средние зарплаты
Также среди известных криптобирж – американская Gemini и азиатская Huobi. После регистрации учетной записи на странице биржи будет предоставлен PIN, который необходимо сохранять, иначе утратится доступ к криптокошельку. А заказчику, который желает перевести криптовалюту, необходимо будет предоставить адрес криптокошелька, который создан после регистрации учетной записи.
Выводить средства с криптокошелька можно напрямую через биржу на любой банковский счет или же через специальный сайт-обменник. И в том, и в другом случае будет комиссия. Только в случае прямого выведения она минимальна (до 1% суммы), а вот через сайт-обменник может быть выше – до 2–3% суммы. Но для низколиквидных криптомонет, тех, что за пределами первой тройки (биткоины, эфир, XRP – бывший риппл), комиссии могут быть в разы больше. Это нужно учесть при выборе криптовалюты для расчетов. Увы, транзакции криптомонет из первой тройки довольно несложно отследить по номерам кошельков.
Ну и, конечно, чтобы валюта, в которую выводится крипта, совпадала с валютой банковского счета, на которую потом будет делать перевод.
Выводить средства можно как на счет в иностранном банке, так и на счет в украинском банке. Только в случае иностранного банка возможны налоговые последствия – обязательная уплата налога на доходы физлиц. Кроме того, некоторые иностранные банки, если сумма выше 10 тыс. евро, могут запросить дополнительную информацию об источнике происхождения средств, что может усложнить процесс получения долларов или евро. Ведь фрилансеру придется показать документы, согласно которым он получил оплату криптовалютой (что для заказчика, которому нужна анонимность, вовсе неудобно). Впрочем, если суммы таких переводов невелики (1–2 тыс. евро), то особых вопросов у финмониторинга банка не будет.
Читай также: “Из ничего ничего не получится“: Рожкова рассказала о своей зарплате
Один из рисков получения оплаты криптовалютой – регулярные сильные курсовые колебания, и этот риск всегда стоит учитывать. Правда, если криптовалюта получателю нужна не для срочного выведения на банковский счет, а как способ сбережений (будущих спекулятивных сделок – продажи на растущем курсе), то такой вариант получения дохода может быть весьма интересным.
- Резидент – нерезидент
Как быть с декларированием в Украине личных доходов, если они приходят не только из украинских источников? В таком случае нужно прояснить – является налогоплательщик-физлицо налоговым резидентом Украины или нет? Если да, придется указывать в декларации о доходах не только украинские доходы, но и иностранные, а также уплаченные с них налоги. Если со страной происхождения доходов Украина имеет договор об избежании двойного налогообложения, придется платить в Украине разницу между тем, что следует уплатить с иностранных налогов по отечественному Налоговому кодексу, и тем, что уже уплачено за рубежом. Если за рубежом налоги выше или такие же, как в Украине, бюджет Украины никому ничего не должен, но и налогоплательщик-резидент платить на родине ничего не должен.
А что если гражданин Украины не является налоговым резидентом? В таком случае подавать декларацию придется только относительно украинских доходов. А относительно иностранных – нет. Но тут есть сложность: как доказать свой статус нерезидента? Статья 14 Налогового кодекса, а точнее, ее пункт 14.1.213, не содержит явное указание условия наличия статуса нерезидента для гражданина Украины. Как минимум, для этого нужно три обстоятельства: находиться на территории менее 183 суток в течение календарного (отчетного) года, не иметь регистрации ФОП на территории Украины, не иметь регистрации на территории Украины.
Читай также: “Сделали себя сами“: Вице-премьер Федоров не знает какая у него зарплата
Относительно наемной работы на кого-то из украинских работодателей, как четкого признака резидентства, в кодексе ничего не сказано. Но лучше не работать по найму на украинское юрлицо, если нужен статус нерезидента. В идеале, ближайшие члены семьи не должны находиться на территории Украины. Недвижимость? Владение ею, похоже, не является помехой нерезидентскому статусу, но демонстрировать ее в качестве места постоянного проживания и/или регистрации, однозначно не стоит.
Но главное: в настоящее время нет однозначного железобетонного признака нерезидентства, так как в кодексе есть довольно подленькая норма: “Якщо неможливо визначити резидентський статус фізичної особи, використовуючи попередні положення цього підпункту, фізична особа вважається резидентом, якщо вона є громадянином України“. То есть, если налоговики сделают вид, что у них недостаточно оснований, они могут просто сослаться на наличие украинского гражданства. Бить этот козырь можно разве только при наличии вида на жительство другого государства. Но и этот статус абсолютных гарантий не дает.
Наталия Богута
Напомним, сколько денег заработают советники по вопросам приватизации.
Читайте Деньги.ua в Telegram и Facebook
Смотри также - Зарплаты до 200 тыс. грн. и гибкий график. Как работают программисты в Украине
