Кто и как платит ЕСВ в 2016 году

Прежняя обширная шкала по ЕСВ, насчитывавшая пару десятков ставок от 34,7% до 49,7%, ликвидирована. Ее заменила единая ставка на уровне 22%. Как для наемных работников, за которых ЕСВ платит работодатель, так и для предпринимателей, которые платят соцвзнос сами за себя.

Конечно, вряд ли стоит надеяться на то, что зарплаты в связи с уменьшением нагрузки существенно вырастут. Но то, что работодатели будут более охотно платить их официально, не в «конвертах» – вполне вероятно. Особенно, для персонала, который получает «на руки» относительно немного – 4-10 тыс. грн.

Еще одно новшество заключается в том, что ЕСВ, который уплачивали наемные сотрудники из своей зарплаты по ставке 2–6,1% (самая распространенная была 3,6%), и вовсе ликвидирован. Но и без ложки дегтя тоже не обошлось – максимальная база уплаты соцвзноса выросла с 17 до 25 прожиточных минимумов. Это означает, что «покрытие» ЕСВ расширится и он будет взиматься со всех работников, чья зарплата достигает 34,5 тыс. грн. Если база начисления ЕСВ меньше, чем размер минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ будет рассчитываться из размера минимальной заработной платы.

А вот от военного сбора правительство и Верховная Рада так и не отказались. Поэтому в 2016 году он продолжает действовать. Ставка осталась неизменной – 1,5% зарплаты.

В целом же, нагрузка на трудовые доходы украинцев на сегодняшний день составляет около 33% общей суммы, направляемой на выплату работнику и уплату всех видов налогов (без учета НДС). Да, это значительно больше, чем, скажем, в Грузии или Чехии. Но все равно гораздо ниже, чем приходилось отдавать с каждой гривны зарплаты (см. «Деньги» №291-292 от 29 января 2015 года).

Заветные бланки

Отчитаться по доходам, полученным за предыдущий год, нужно до 1 мая. Декларация не подается, если доходы были получены от налоговых агентов; от операций по продаже, обмену или дарению имущества, которые заверяются нотариально с одновременной уплатой налога; в форме наследства членами семьи первой степени родства; в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам. В случае, когда плательщик претендует на налоговую скидку (но декларировать ему при этом нечего), он подает отчетность до 31 декабря года, следующего за отчетным. Уплата налога производится до 1 августа.

Форма декларации в нынешнем году – обновленная. Она утверждена приказом Министерства финансов от 2 октября 2015 года №859. Новый бланк уменьшился вдвое и содержит четыре приложения (ранее было семь). Он объединил отчетность по налогу на доходы физических лиц и военному сбору. То есть с 2016 года нужно засветить не только обязательства по НДФЛ, но и по налогу «на войну».

Что интересно, данные о принадлежащей налогоплательщику недвижимости и транспортным средствам теперь необходимо указывать лишь в том случае, если они сдаются в аренду/прокат.

Подать декларацию можно самостоятельно, через уполномоченное лицо, письмом с описью либо в электронной форме. Представители Государственной фискальной службы по-прежнему должны предоставлять бесплатные консультации по заполнению бланков. Обратиться за такой помощью можно до 1 марта.

- КАРМАН –

Уйти на единый

Увеличение ставки НДФЛ до 18% в очередной раз заставит фрилансеров, «айтишников» и прочих независимых специалистов отказаться от общей системы и уйти на единый налог. Тем более, что властям не дали реали их обещание запретить упрощенцам состоять в трудовых отношениях с юрлицами и повысить ставки единого налога для отдельных видов профессий. На единый есть смысл переключиться, зарабатывая даже 10 тыс. грн. в месяц. Ведь с учетом ЕСВ, который платит предприниматель, сумма отчислений для 3-й группы при ставке 5% (НДС уже «зашит» в нее) составит около 800 грн. в месяц, в то время как по НДФЛ – 1800 грн. Если доход составляет 50 тыс. грн., то будучи предпринимателем фрилансер заплатит 2800 грн., на общей системе – 9000 грн. Предельный объем ежемесячного дохода для СПД 3-й группы сегодня около 416 тыс. грн. в месяц. Сумма налогов и сборов с него будет чуть более 21 тыс. грн., тогда как размер уплаченного НДФЛ достигнет 75 тыс. грн. Главное – учесть ограничения для предпринимателей по видам деятельности, которые применять единый налог не позволяют.

Попробуем заплатить: сколько надо заплатить налогов, чтобы выдать сумму «на руки»

В январе-апреле

В мае-ноябре 

 Военный сбор

По-прежнему – 1,5%

Кто и как платит ЕСВ в 2016 году

Порядок декларирования доходов физлицами