Украинская налоговая получает информацию о зарубежных счетах граждан в рамках международного стандарта CRS. Какие именно данные передаются Украине, кого касается автоматический обмен и чем может обернуться неверно указанное налоговое резидентство, разбирались Dengi.ua, ссылаясь на материал Buh.ua.
Если у украинца есть банковский счет за границей, рассчитывать на то, что информация о нем останется исключительно в иностранном банке, уже не стоит. Украина присоединилась к международному стандарту автоматического обмена финансовой информацией CRS, и соответствующий механизм действует с 2024 года.
Первый обмен данными в рамках CRS состоялся осенью 2024 года, второй — в сентябре 2025-го. Система объединяет около 120 стран, которые передают друг другу сведения о счетах налоговых нерезидентов. Поэтому иностранный счет украинца, который продолжает считаться налоговым резидентом Украины, в определенных случаях может стать известен украинской налоговой.
При этом ключевым вопросом является не гражданство человека, а его налоговое резидентство. Именно от этого статуса зависит, какая страна должна получить информацию о его финансовых счетах.
Что такое CRS и как работает обмен данными
CRS — это международный стандарт автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми органами разных государств.
Механизм работает по следующему принципу. Например, гражданин Украины открывает счет в банке Чехии. Если банк определяет, что человек не является налоговым резидентом Чехии, а относится к налоговым резидентам Украины, информация о таком счете включается в отчетность.
Иностранный банк передает соответствующие сведения местной налоговой службе. После этого данные попадают в международную систему обмена, доступ к которой имеют налоговые органы стран-участниц, в том числе Украины.
То есть человеку не нужно самостоятельно сообщать украинской налоговой о каждом таком обмене: если его данные подпадают под CRS, информация проходит между финансовым учреждением и налоговыми органами автоматически.
Украина официально присоединилась к CRS в 2023 году. В числе участников системы есть не только европейские государства, но и юрисдикции, которые традиционно воспринимаются как офшорные, включая Белиз, Британские Виргинские острова и Панаму.
Как налоговая определяет резидентство
Самая важная деталь заключается в том, что налоговое резидентство и гражданство — не одно и то же.
При определении статуса могут учитываться сразу несколько обстоятельств:
- место фактического проживания;
- страна, с которой у человека наиболее тесные личные и экономические связи;
- количество дней пребывания в конкретной стране;
- гражданство.
Одним из распространенных критериев является пребывание в стране более 183 дней в течение года. Однако одного этого показателя не всегда достаточно: значение также имеет так называемый центр жизненных интересов — где находятся основные личные, семейные и деловые связи человека.
Если две страны одновременно считают человека своим налоговым резидентом, применяются положения соответствующей конвенции об избежании двойного налогообложения.
В первую очередь может учитываться наличие постоянного места жительства. Если оно есть сразу в двух странах или отсутствует в обеих, анализируется центр жизненных интересов. Когда и по этому критерию определить статус невозможно, рассматривается страна обычного проживания, а затем гражданство.
Какую информацию о зарубежном счете может получить Украина
При открытии счета финансовое учреждение запрашивает у клиента данные, необходимые для определения его налогового статуса.
В частности, указываются:
- имя и фамилия;
- дата рождения;
- адрес;
- страна налогового резидентства;
- налоговый номер.
Кроме того, в передаваемую информацию могут входить данные о самом счете — название финансового учреждения, номер и валюта счета, а также сумма поступлений за определенный период.
Таким образом, речь идет не просто о том, что у человека существует счет за границей. В рамках CRS налоговые органы могут получить существенно больше финансовой информации, включая сведения о движении средств, предусмотренные стандартом.
Почему нельзя указывать банку неверные данные
При открытии нового счета клиент обычно заполняет документ самостоятельной оценки, в котором указывает свое налоговое резидентство.
Финансовые учреждения также используют сведения, полученные в рамках процедур идентификации клиента и противодействия отмыванию денег. Если человек некоторое время жил в другой стране и это подтверждается документами и данными, указанными при открытии счета, финансовое учреждение может учитывать эту информацию при определении его налогового статуса.
При этом предоставлять банку заведомо недостоверные сведения крайне рискованно. За неправильные данные о налоговом резидентстве могут применяться штрафные санкции.
Как сообщает Buh.ua, в Украине штраф в отдельных случаях может достигать 100 минимальных заработных плат. В 2026 году это около 864 700 грн, исходя из минимальной зарплаты 8647 грн.
Важно и то, что документ самостоятельной оценки заполняется при открытии нового счета. Если счет существовал ранее, финансовое учреждение может определять налоговый статус на основании уже имеющейся информации: адреса клиента, контактных данных и других признаков, которые могут указывать на его резидентство.
Какие финансовые организации участвуют в CRS
CRS касается не только традиционных банков.
К подотчетным финансовым учреждениям относятся, среди прочего:
- банки;
- кредитные союзы;
- платежные системы;
- компании — эмитенты электронных денег;
- инвестиционные брокеры;
- компании по управлению активами;
- негосударственные пенсионные фонды;
- страховые компании;
- фонды финансирования строительства.
В качестве примеров платежных сервисов Buh.ua приводит Payoneer и Revolut. Поэтому наличие средств не в классическом банковском учреждении само по себе не означает, что они выпадают из системы автоматического обмена.
Что будет, если налоговая обнаружит зарубежный счет
Сам факт существования счета за границей еще не означает автоматически нарушение со стороны его владельца.
Украинскую налоговую, прежде всего, может заинтересовать происхождение средств и то, выполнял ли человек свои налоговые обязательства.
Один из вопросов — наличие у владельца зарубежного бизнеса. Если украинский резидент контролирует иностранную компанию, речь может идти о контролируемой иностранной компании (КИК), сведения о которой необходимо отражать в отчетности.
Другой важный вопрос — можно ли считать поступления на иностранный счет доходом, который подлежит налогообложению в Украине.
В некоторых случаях применяются механизмы предотвращения двойного налогообложения. Если налог с соответствующего дохода уже был уплачен в другой стране, повторная уплата в Украине может не потребоваться. Однако конкретный порядок зависит от обстоятельств и применяемых международных соглашений.
Поэтому наличие зарубежного счета и получение денег из-за границы не следует автоматически приравнивать к нарушению. Значение имеют источник средств, характер поступлений, налоговый статус человека и факт выполнения им обязательств по декларированию.
Что происходит после проверки данных
Если информация, полученная через CRS, вызовет у налоговой вопросы или будет расходиться с другими имеющимися сведениями, у владельца счета могут запросить дополнительные пояснения.
Дальше возможны разные варианты. Если предоставленная информация удовлетворит налоговую, вопрос может быть закрыт. Если же останутся несоответствия, может последовать более детальная проверка.
При этом Buh.ua отмечает, что до окончания военного положения действует специальная норма: если на 31 декабря совокупная сумма средств на всех счетах человека не превышает 250 тыс. долларов, налоговая не должна предъявлять претензии в рамках указанного основания.
Нужно ли Украине автоматически передавать сведения о счетах граждан за рубеж
Еще один распространенный вопрос касается обратного обмена.
Если украинская налоговая получила информацию о счете гражданина в иностранном банке, это не означает, что она автоматически собирает сведения обо всех его счетах в Украине и отправляет их иностранному государству.
Система CRS построена по принципу определения налогового резидентства.
Украинские банки анализируют счета своих клиентов и определяют, есть ли среди них налоговые нерезиденты Украины. Если клиент признается нерезидентом, соответствующие данные передаются украинской налоговой, после чего информация может направляться налоговым органам страны его резидентства.
В обратной ситуации действует тот же механизм. Например, если банк в Германии или Польше определяет клиента как налогового резидента Украины, информация о нем передается местным налоговым органам, а затем поступает в украинскую систему обмена.
Следовательно, если человек действительно является налоговым резидентом Украины и держит деньги в иностранном банке, ему стоит быть готовым подтвердить происхождение средств и при необходимости задекларировать соответствующий доход.
Что важно знать украинцам в Германии
Украина и Германия официально начали обмен финансовой информацией в рамках CRS в мае 2025 года. Поэтому украинцы, имеющие счета в немецких банках, должны особенно внимательно следить за тем, какой налоговый статус указан у них в финансовом учреждении.
При этом сам факт длительного проживания в Германии еще не означает автоматической смены налогового резидентства. На практике банк может продолжать учитывать человека как налогового резидента Украины, если клиент не предоставил необходимые документы или его данные указывают на сохранение связи с Украиной.
Поэтому украинцам, которые длительное время находятся за границей, важно проверить, какой статус указан в их банках в Украине и в стране проживания.
Это особенно актуально для тех, кто получает социальные выплаты в Германии. В статье Buh.ua отмечается, что информация об украинских активах может иметь значение для оценки права человека на социальную помощь и потенциально привести к пересмотру выплат.
Что делать владельцам зарубежных счетов
Чтобы снизить риск проблем, рекомендуется заранее привести финансовую информацию в порядок.
Прежде всего стоит проверить собственный налоговый статус и убедиться, что в банках указаны актуальные сведения о стране проживания, адресе и налоговом резидентстве.
Также желательно:
- обновлять контактные данные в банках при изменении адреса или номера телефона;
- при открытии нового счета выяснять, подпадает ли финансовое учреждение под CRS;
- подготовить документы, подтверждающие налоговое резидентство;
- хранить банковские выписки и документы о происхождении денег;
- сохранять договоры, инвойсы, акты и подтверждения уплаты налогов за рубежом;
- отдельно проверять обязанности, связанные с КИК, если есть иностранный бизнес;
- при сложной ситуации консультироваться со специалистом по международному налогообложению.
Особое значение имеет правило декларирования доходов. Если человек является налоговым резидентом Украины, ему необходимо учитывать доходы, полученные не только внутри страны, но и за рубежом.
При этом сам иностранный счет не является автоматически налогооблагаемым доходом. Важны именно средства, которые поступают на него, их происхождение и налоговый статус владельца.
Поэтому документы, подтверждающие источник денег и уплату налогов в другой стране, могут оказаться крайне важными, если украинская налоговая запросит объяснения.
Главное
CRS сделал международный обмен финансовой информацией значительно более прозрачным. Для украинцев это означает, что зарубежный счет больше нельзя рассматривать как финансовую информацию, которая гарантированно останется за пределами Украины.
При этом решающим фактором остается налоговое резидентство. Если оно определено неправильно или информация в банках устарела, это может привести к дополнительным вопросам со стороны налоговых органов и, в предусмотренных законом случаях, к штрафам.
Поэтому владельцам счетов за границей стоит не ждать запроса от налоговой, а заранее проверить свой статус, актуальность банковских данных и наличие документов, подтверждающих происхождение средств.
Ранее Dengi.ua сообщали, как налоговая будет проверять бизнес, потерявший активы из-за войны.
Также, как писали Dengi.ua, налоговая служба напомнила о правилах сдачи жилья в аренду.
