Сейчас, когда 2025 год подходит к концу, еще есть время оформить возврат за 2024 год (буквально три недели).
Кто имеет право на возврат налогов
О каких налогах идет речь? Это, если человек является наемным работником, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который вычитается из его официальной зарплаты. И именно его можно себе вернуть. Важно: это не касается физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Но имеют право наемные работники ФЛП.
Среди наемных работников права на возврат налога не имеют военные, сотрудники СБУ, прокуратуры, пенитенциарной службы, спасатели и еще сотрудники некоторых служб.
Это ограничение также касается работников учреждений, подчиненных этим структурам, в том числе ведомственных научно-исследовательских институтов. Все потому, что такие люди получают компенсацию уплаченных налогов различными способами. Например, это может быть обслуживание в ведомственных поликлиниках, предоставление служебного жилья, возмещение расходов на коммунальные услуги и связь или обеспечение форменной одеждой.
За что можно вернуть деньги
Право на возврат налогов возникает, когда лицо официально тратит средства на определенные услуги. Их исчерпывающий перечень закреплен в статье 166.3 Налогового кодекса Украины. В частности, туда входят такие расходы:
1. Ипотечные кредиты. Это особенно актуально сейчас, когда многие украинцы пользуются государственной программой «єОселя». Проценты по ней также подпадают под эту норму.
2. Обучение. Можно вернуть средства за оплату образования в отечественных заведениях — как государственных, так и частных. Важно: речь идет именно о расходах на обучение по контракту, в котором указано что-то вроде «предоставление образовательных услуг» или «предоставление услуг по обучению». Не стоит путать это с информационно-консультационными услугами. Кроме того, вернуть налоги можно не только за оплату собственного образования, но и за обучение мужа/жены, детей, родителей.
3. Страхование жизни и негосударственная пенсия. Сюда входят расходы на накопительное страхование жизни и взносы в негосударственные пенсионные фонды. Как и с обучением, можно вернуть налоги, если уплачиваются взносы за себя или за ближайших родственников. Законом также предусмотрен возврат средств по пенсионным банковским депозитам, хотя на практике финучреждения сейчас почти свернули такие долгосрочные программы.
4. Репродуктивные технологии. Если пара не может иметь детей естественным путем и оплачивает соответствующие медицинские услуги (например, экстракорпоральное оплодотворение — ЭКО), государство компенсирует часть этих расходов. Суммы возврата здесь обычно довольно существенные, а для налоговой не имеет значения результат процедуры (удачная попытка или нет). Главное — наличие официальных документов об оплате процедур.
5. Строительство доступного жилья. Отдельный пункт, касающийся расходов на строительство или покупку доступного жилья, в частности погашение льготных ипотечных кредитов.
6. Переоборудование автомобиля. Украинцы имеют право на компенсацию, если переделали двигатель авто на более экологичный вид топлива. Самый распространенный случай — установка газобаллонного оборудования (ГБО). Однако закон также упоминает биоэтанол, биодизель и другие виды биотоплива, хотя на практике это встречается крайне редко.
7. Аренда жилья для ВПЛ. Внутренне перемещенные лица могут получить налоговую скидку за средства, уплаченные по договору аренды. Однако только при условии, что переселенец не имеет собственного жилья на подконтрольной территории Украины, а также не получает компенсацию из госбюджета на аренду жилья.
Какие документы обычно необходимы
Сегодня чрезвычайно распространено возвращать средства за обучение. Поэтому на этом примере рассмотрим необходимые документы для оформления возврата налогов, а также возможные нюансы.
1. Договор о предоставлении услуг. Такой документ подтверждает факт предоставления тех или иных услуг. Это также могут быть акты выполненных работ, счета. Однако в контексте обучения обычно оформляется договор. В частности, образовательные услуги могут предоставляться одним документом или двумя, однако налоговая принимает любой вариант. В то же время, если это школа или детский сад, то нужно брать отдельную справку о том, сколько было потрачено учебным заведением на питание из тех средств, которые платят родители.
2. Платежные документы. Здесь кроется самая распространенная ошибка. Часто предоставляются документы, где студенты оплачивают обучение от своего имени. Такую квитанцию налоговая не примет, поскольку там в роли плательщика указан не тот из родителей, кто подписывал договор о предоставлении образовательных услуг, а сам студент.
3. Документы, подтверждающие родственные связи. Например, свидетельство о рождении, чтобы подтвердить, что человек, подписавший договор, является отцом или матерью студента или школьника. Или свидетельство о браке, если речь идет о второй половине.
4. Паспорт и налоговый номер (РНОКПП). Если ID-карта, то нужно дополнительно выписка о месте регистрации.
5. Сведения о доходах. Здесь есть важный нюанс. Поскольку требования налоговых инспекций в разных регионах иногда отличаются, сведения о доходах могут быть в виде:
- ответа на запрос через Электронный кабинет налогоплательщика. Лучше пользоваться именно им. В таких сведениях отражаются абсолютно все официальные доходы: зарплата, доход ФЛП (если есть), банковские кэшбэки, страховые выплаты и т. д. Это наиболее полный и правильный документ для заполнения декларации;
- справки о доходах из бухгалтерии работодателя. Некоторые инспекторы до сих пор требуют именно эту бумажку с разбивкой зарплаты, налога и военного сбора. Хотя на самом деле это дублирование информации, которая и так есть у государства.
6. Реквизиты банковского счета (IBAN). Необходимо вставить в декларацию номер счета (UA и куча цифр), привязанный к карте, на которую человек будет получать возврат налогов.
Как подать декларацию на возврат налогов
Времени осталось совсем немного. Чтобы вернуть средства за 2024 год, декларацию лучше всего подать до 29 декабря 2025 года. Сделать это можно двумя способами:
- онлайн: через Электронный кабинет на сайте налоговой (самый удобный вариант), где нужно заполнить декларацию, приложить сканы всех вышеупомянутых документов и отправить;
- офлайн: лично посетив налоговую инспекцию по месту регистрации в рабочее время и имея при себе бумажные копии всех вышеупомянутых документов.
Оригиналы в бумажном виде хранятся у того человека, который подает декларацию!
Однако есть важный момент, о котором налоговая обычно не предупреждает сразу, а когда все-таки делает это, то может быть уже поздно подавать декларацию. Речь идет о соответствии места регистрации данным в налоговом реестре. Административный район, где человек в настоящее время зарегистрирован (прописан), должен совпадать с тем районом, где он стоит на учете как налогоплательщик и который указан в его справке о присвоении ему идентификационного номера.
Например: человек живет и зарегистрирован в Киеве (скажем, в Святошинском районе). Но свой налоговый номер она получала много лет назад в Днепре, где родилась. Если она переехала, но не обновила данные в налоговой (не перевелась на учет в Киев), система видит расхождение. Декларацию лицо подает по месту текущей регистрации, а учитывается до сих пор в Днепре. В таком случае возврата налогов не будет.
Поэтому перед подачей я всегда проверяю со своими клиентами три главных условия, чтобы гарантированно избежать отказа:
- статус: является ли человек именно наемным работником, уплачивающим НДФЛ;
- регистрация: совпадает ли адрес в паспорте с местом налогового учета;
- документы: оформлены ли договор и квитанции на того из родителей, кто подает декларацию (а не на студента). Если где-то 10 лет назад налоговая могла закрыть глаза на то, что платил студент, то сейчас контроль очень строгий.
Поэтому очень важно проверить эти моменты заранее — и проблем с возвратом средств не возникнет.
